- 綜合題（主觀）
題干：本題考核增值稅、資源稅的計算某聯合企業為增值稅一般納稅人,2014年2月生產經營情況如下:(1)專門開采天然氣45000千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產天然氣2800千立方米。(2)銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售額22400萬元。(3)以自采的原煤直接加工洗煤,對外銷售洗煤90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元。(4)企業職工食堂和職工宿舍供熱等領用原煤2500噸。(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過程中生產的2000千立方米),取得不含稅銷售額6660萬元。(6)購入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發票,注明價款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購進原材料的運輸費,取得運輸公司(增值稅小規模納稅人)由稅務機關代開的增值稅專用發票,運費金額466.67萬元,原材料和低值易耗品驗收入庫。(7)購進采煤機械設備10臺,取得增值稅專用發票,注明每臺設備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元,已全部投入使用。(其他相關資料:原煤適用的資源稅稅額為3元/噸,天然氣適用的資源稅稅率為5%,洗煤綜合回收率為60%,取得的增值稅專用發票均通過認證并允許抵扣)要求:根據上述資料,按順序回答下列問題。
題目：該企業2月應繳納的增值稅。
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參考答案購入原材料和低值易耗品可以抵扣進項稅額,購入采煤機械設備也可以抵扣增值稅進項稅額。
小規模納稅人由稅務機關代開的增值稅專用發票,票面稅額是采用3%的征收率計算的稅額。
當期可抵扣的進項稅額=1190+466.67×3%+4.25×10 =1246.5(萬元)
當期應納增值稅=7370-1246.5=6123.5(萬元)。
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