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首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：（2017年）甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結轉其銷售成本。2X16年11月，該企業發生的經濟業務如下：（1）1日，向乙企業銷售一批商品，增值稅專用發票注明的價格為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。實際成本為35萬元。商品己發出，收到客戶開具的商業承兌匯票結銷全部款項。（2）5日，釆用托收承付結算方式向丙企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為1000萬元。增值稅額為130萬元。實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元（不考慮增值稅），全部款項己辦妥托手續。（3）10日，向丁企業賒銷一批商品，增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，實際成本為22萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計算現金折扣不考慮增值稅。18日，收到結算銷售款項并存入銀行。（4）25日，收到丁企業退回本月10日購買的全部商品，同時向丁企業開具了紅字增值稅專用發票。并退回相關款項。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）（根據18年改編）
題目：根據資料（3）,下列各項中，甲企業向丁企業銷售商品的會計處理正確的是（）。
A 、收到客戶款項時：
借：銀行存款44.4
財務費用0.8
貸：應收賬款45.2
B 、確認銷售商品收入時：
借：應收賬款45.2
貸：主營業務收入40
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5.2
C 、結轉銷售商品成本時：
借：主營業務成本22
貸：庫存商品22
D 、收到客戶款項時：借：銀行存款46 貸：應收賬款46