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綜合題（主觀）
題干：某市服裝生產企業為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業外支出200萬元，企業自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2017年初聘請某會計師事務所進行審核，發現以下問題：（1）8月10日購買安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定范圍）一臺，取得增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業將其費用一次性計入了成本扣除。（2）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記了“資本公積”賬戶核算。（3）管理費用中含業務招待費用130萬元。（4）成本、費用中含實發工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。（5）營業外支出中含通過當地環保部門向環保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設稅法規定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。
題目：計算該企業2018年度的會計利潤總額。

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參考答案

利潤總額=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90（萬元）
對于接受捐贈的原材料：（1）應計入“營業外收入-捐贈利得”賬戶，接受捐贈收入金額=30+5.10=35.10（萬元）；（2）可抵扣進項稅額5.10萬元；（3）該批材料賬面成本為30萬元。

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