- 單選題某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2009年4月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
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參考答案【正確答案：C】
考核增值稅出口退免稅政策中的免、抵、退稅的計算。
計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=8.3×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)
應納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)
當期免抵退稅額=8.3×42000×13%-13200×13%=43602(元)
當期應退稅額=24050(元)
當期免抵稅額=43602-24050=19552(元)
注意：當期免抵稅額19552元需要計算城建稅。
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- A 、應退稅額23967元
- B 、應退稅額23818元
- C 、免抵稅額0元
- D 、免抵稅額19784元
- 2 【多選題】某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2011年10月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元， 下列表述正確的有()(增值稅出口退稅率為13%，匯率為1：6.9)。
- A 、應退增值稅26402元
- B 、應退增值稅35958元
- C 、免抵增值稅稅額0元
- D 、免抵增值稅稅額9556元
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【單選題】某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發生以下業務：外購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業當月應退的增值稅為（ ）。
- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
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- A 、應退增值稅31482. 4元，免抵增值稅額為0
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136 元
- C 、應退增值稅18127. 2元，免抵增值稅額為0
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635 元
- 6 【單選題】某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2009年4月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
- A 、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
- B 、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
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- A 、14.30萬元
- B 、48.20萬元
- C 、33.80萬元
- D 、19.50萬元
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- 9 【單選題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%，2016年10月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、4萬元
- B 、8萬元
- C 、13萬元
- D 、26萬元
- 10 【單選題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額500萬元、稅額65萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（ ）。
- A 、6萬元
- B 、8萬元
- C 、20萬元
- D 、26萬元
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