- 簡答題
題干：遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事家用電器生產、銷售和出口業務。2015年8月，公司的經營業務如下：（1）內銷產品收入2000萬元，外銷產品5萬臺（包括一般貨物出口和進料加工復出口），離岸價格為每臺100美元，外匯人民幣牌價為1美元：6.2元人民幣。（2）上期留抵稅額270萬元，本期國內購進原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額150萬元；進料加工保稅進口料件加工后貨物出口價格為12萬人民幣，進料加工計劃分配率為60%。（3）將一批上月購買的原材料100萬元，用作集體福利之用，相關進項稅額上月已經認證抵扣。（4）當月支付境外某公司管理軟件服務費95400元，該境外公司境內無代理人，企業與當月將代扣代繳的增值稅向稅務機關繳納，并取得稅收繳款憑證。（5）企業的電器產品出口退稅率為15%。該企業按《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》申報數進行會計處理，申報數和稅務機關審批數一致。
題目：針對業務（4），做出其相關的涉稅會計處理。
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參考答案代扣代繳增值稅=95400÷（1+6%） ×6%=5400（元）代扣代繳增值稅：
借：管理費用 95400
貸：應付賬款 90000
應交稅費——代扣增值稅 5400
繳納代扣增值稅：
借：應交稅費——代扣增值稅 5400
貸：銀行存款 5400
取得稅收繳款憑證：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5400
貸：管理費用 5400
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】請分析該業務的稅務處理，并作出相關分錄。
- 2 【簡答題】作出上述涉稅業務的會計處理。
- 3 【客觀案例題】針對事項業務（5），下列會計處理不正確的為（）。
- A 、記入“主營業務收入”500萬元
- B 、記入“遞延收益”29.25萬元
- C 、記入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”85萬元
- D 、記入“主營業務收入”470.75萬元
- 4 【綜合題（主觀）】做出相關的調賬會計處理。
- 5 【綜合題（主觀）】根據上述業務，做出相應的會計分錄。
- 6 【客觀案例題】針對事項（3），長江公司的會計處理中正確的有（ ）。
- A 、借記“投資性房地產——成本”2 100萬元
- B 、貸記“其他綜合收益”150萬元
- C 、貸記“公允價值變動損益”150萬元
- D 、借記“投資性房地產——成本”2 250萬元
- 7 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?/span>
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應收股利 300000
- B 、借：應收股利 300000 貸：長期股權投資——損益調整 300000
- C 、借：應收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權投資——成本 300000
- 8 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應收股利 300000
- B 、借：應收股利 300000 貸：長期股權投資——損益調整 300000
- C 、借：應收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權投資——成本 300000
- 9 【客觀案例題】針對事項（5），長城公司會計處理正確的有（ ?。?。
- A 、借：銀行存款 300000 貸：應收股利 300000
- B 、借：應收股利 300000 貸：長期股權投資——損益調整 300000
- C 、借：應收股利 300000 貸：投資收益 300000
- D 、借：應收股利 300000 ? ? ? ?貸：長期股權投資——成本 300000
- 10 【客觀案例題】上述業務會計處理中，不確認相關遞延所得稅影響的有（ ）。
- A 、存貨
- B 、持有國債確認的應收利息
- C 、因 財務擔保確認的預計負債
- D 、交易性金融資產
熱門試題換一換
- 2008年6月，A房地產開發商將作為存貨的商品房轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日的商品房賬面余額為100萬元，已計提跌價準備20萬元，該項房產在轉換日的公允價值為150萬元，則轉換日不正確的會計處理是()。
- 根據耕地占用稅的相關規定，“耕地”是指種植農業作物的土地以及在占用之前（）年內屬于規定范圍的耕地或農用之地。
- 下列有關企業合并的說法中，符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是（）。
- 下列有關資產減值的表述中，正確的有（）。
- 按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）。
- 下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（ ）。
- 下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）。
- 根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法作出強制拆除決定前，應當經過的法定程序有（ ）。
- 下列人員中，屬于職工基本養老保險適用對象的是（）。
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