- 單選題（二）甲公司因嚴重違約于2010年10月被乙公司起訴，乙公司提出索賠要求，法院2011年1月10日作出了判決，甲公司需在判決后30日內向乙公司賠償400萬元，甲公司已經執行。在2010年12月31日甲公司已經估計到很可能賠償300萬元并作出相應會計處理。甲公司2010年財務報告批準報出日為2011年4月30日，所得稅稅率為25%，假設稅法規定實際支付該項賠償款允許稅前扣除。甲公司所得稅的匯算清繳日為2011年5月1日。假設甲公司不服法院判決繼續上訴，至財務報告批準報出日沒有結案，甲公司估計很可能賠償350萬元。以下甲公司2010年12月31日對資產負債表調整不正確的是（ ）。
- A 、留存收益減少37.5萬元
- B 、預計負債增加50萬元
- C 、遞延所得稅資產增加12.5萬元
- D 、應交所得稅減少12.5萬元
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參考答案【正確答案：D】
該項預計負債增加為可抵扣暫時性差異，影響遞延所得稅資產不影響應交所得稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司因違約于2010年11月被乙公司起訴，該項訴訟在2010年12月31日尚未判決，甲公司認為很有可能敗訴，進而對該項訴訟確認了預計負債100萬元。2011年2月15日財務報告批準報出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經濟損失150萬元，甲公司不再上訴并于當日支付了相應的賠償款項，款項以銀行存款支付。作為資產負債表日后調整事項，甲公司應作的會計處理包括（)。
- A 、調增2010年度資產負債表其他應付款150萬元
- B 、調減2010年度資產負債表預計負債100萬元
- C 、調減2010年度資產負債表銀行存款150萬元
- D 、調整2010年度現金流量表正表相關項目
- 2 【單選題】2012年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據企業的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2012年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔的賠償金額也無法準確地確定。不過，據專業人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將承擔的訴訟費2萬元）。根據《企業會計準則一或有事項》準則的規定，甲公司應在2012年12月31日資產負債表中確認的預計負債的金額為（ ）萬元。
- A 、92
- B 、90
- C 、95
- D 、97
- 3 【單選題】甲公司2010年1月10日取得乙公司80%的股權，成本為17200萬元，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值總額為19200萬元。假定該項合并為非同一控制下的企業合并，且按照稅法規定該項合并為應稅合并。2012年1月1日，甲公司將其持有乙公司股權的1/4對外出售，取得價款5300萬元。出售投資當日，乙公司自甲公司取得其80%股權之日起持續計算的應當納入甲公司合并財務報表的可辨認凈資產總額為24000萬元，乙公司個別財務報表中賬面凈資產為20000萬元。該項交易后，甲公司仍能夠控制乙公司的財務和生產經營決策。甲公司2012年1月1日個別財務報表中因出售乙公司股權應確認的投資收益為（ ）。萬元
- A 、-700
- B 、1000
- C 、300
- D 、-11700
- 4 【綜合題（主觀）】2010年10月5日，甲公司與乙公司簽訂技術轉讓合同，該合同約定：甲公司將“智能垃圾預處理機”發明專利權轉讓給乙公司，轉讓款為200萬元；乙公司在合同簽訂后三個工作日內付40萬元，在辦理完轉讓登記手續后三個月內付160萬元。同時，甲公司告知乙公司，甲公司曾于2009年11月以普通許可方式將該項專利授權丙公司使用，期限為2年。甲公司收到乙公司支付的首筆40萬元轉讓款后，即與乙公司于2010年10月8日共同到國家專利行政部門辦理了轉讓登記，專利公報于2010年12月5日公告了上述轉讓事項。2011年1月5日，乙公司與丁銀行簽訂借款合同及質押合同，以該專利權為質押標的，向丁銀行貸款200萬元。2011年1月10日，雙方辦理了質押登記。2011年2月10日，乙公司未經丁銀行同意，與戊公司訂立專利許可合同，以每年20萬元的價格許可戊公司使用該專利技術生產相關設備。2011年4月，甲公司催促乙公司支付剩余專利轉讓款，乙公司告知甲公司：因庚公司欠其200萬元貸款到期不還，乙公司又無其他財產用來支付欠款，故無法支付剩余專利轉讓款。經查，乙公司雖多次催告庚公司履行付款義務，庚公司一直未予理會，乙公司也未提起訴訟。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)乙公司何時取得“智能垃圾預處理機”的專利權？并說明理由。(2)丙公司對于甲公司轉讓的專利權是否享有優先購買權？并說明理由。(3)在乙公司受讓甲公司轉讓的專利權后，丙公司與甲公司訂立的專利實施許可合同是否繼續有效？并說明理由。(4)乙公司與丁銀行簽訂的質押合同何時生效？質押權何時成立？并分別說明理由。(5)乙公司與戊公司訂立的專利權許可合同是否有效？并說明理由。(6)甲公司為追索乙公司所欠剩余的專利轉讓款，能否以自己的名義起訴乙公司的債務人庚公司？并說明理由。(7)乙公司沒有按約定支付專利轉讓價款，甲公司能否主張專利轉讓合同無效？
- 5 【綜合題（主觀）】2010年10月，A公司決定和B公司進行非貨幣性資產交換，有關資料如下： （1）A公司換出： ①固定資產—機床：原價為140萬元，累計折舊為30萬元，公允價值為130萬元； ②無形資產—專利權：初始成本為100萬元，累計攤銷額為10萬元，計提減值準備20萬元，公允價值為80萬元； ③ 庫存商品—甲商品：賬面余額為80萬元，公允價值100萬元。公允價值合計310萬元。 （2）B公司換出： ①固定資產—客運汽車：原價140萬元，累計折舊10萬元，公允價值為140萬元； ②固定資產—貨運汽車：原價120萬元，累計折舊20萬元，公允價值為100萬元； ③庫存商品—乙商品：賬面余額為90萬元，公允價值90萬元。公允價值合計330萬元。 A、B公司的增值稅稅率均為17％，營業稅稅率為5%，假設各自的計稅價格都等于公允價值。整個交換過程中沒有發生除增值稅（甲、乙商品增值稅稅率17％）和營業稅以外的其他相關稅費。A公司另外向B公司支付銀行存款37萬元。具有商業實質且其換入或換出資產的公允價值能夠可靠地計量。 要求：判斷上述交易是否屬于非貨幣性資產交換，并編制A公司和B公司的相關會計分錄。
- 6 【單選題】2014年12月10日,甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案件。根據甲公司的法律顧問判斷,最終的判決很可能對甲公司不利。2014年12月31日,甲公司尚未接到法院的判決,因訴訟須承擔的賠償的金額也無法準確地確定。不過,據專業人士估計,賠償金額可能在90萬元至100萬元之間(含甲公司將承擔的訴訟費2萬元),且該范圍內支付各種賠償金額的可能性相同。根據《企業會計準則第13號一或有事項》準則的規定,甲公司應在2014年利潤表中確認的營業外支出金額為()萬元。
- A 、90
- B 、93
- C 、95
- D 、88
- 7 【單選題】甲公司因嚴重違約于2×16年10月被乙公司起訴，乙公司提出索賠要求，法院2×17年1月10日作出了判決，甲公司需在判決后30日內向乙公司賠償400萬元，甲公司服從判決，并支付了賠款。在2×16年12月31日甲公司已經估計很可能賠償300萬元并作出相應會計處理。甲公司2×16年財務報告批準報出日為2×17年4月30日，甲公司所得稅的匯算清繳日為2×17年5月1日，適用的所得稅稅率為25%。稅法規定對該項賠償款應當在實際發生時計入應納稅所得額。不考慮其他因素，甲公司2×16年資產負債表中對上述業務的會計處理正確的是（）。
- A 、確認預計負債400萬元
- B 、確認預計負債300萬元，其他應付款100萬元
- C 、確認其他應付款400萬元
- D 、因為甲公司已經執行判決進行賠償，無需披露其相關內容
- 8 【單選題】2016年10月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2016年12月31日，公司尚未接到法院判決，在咨詢了相關的法律顧問后，甲公司認為：勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性為70%，如果敗訴，甲公司需要賠償的金額為40000元至60000元之間的某一個金額，而且這個區間內每個金額的可能性都大致相同，其中訴訟費為1000元，不考慮相關稅費及其他因素的影響，甲公司因該事項影響營業利潤的金額為（）。
- A 、0
- B 、-50000
- C 、-1000
- D 、-49000
- 9 【單選題】2×16年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案件。根據甲公司的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2×16年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔的賠償的金額也無法準確地確定。不過，據專業人士估計，賠償金額可能在100萬元至120萬元之間（含甲公司將承擔的訴訟費5萬元），且該范圍內支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應在2×16年利潤表中確認的營業外支出金額為（ ）萬元。
- A 、105
- B 、110
- C 、100
- D 、120
- 10 【多選題】2010年10月10日，甲公司與乙公司簽訂了書面房屋租賃合同，甲公司將其位于東城區的一棟廠房租賃給B公司使用，租賃期限5年。租賃期限屆滿后，乙公司正常向甲公司交付房租，甲公司接受后也未有任何異議。一直到2017年8月10日，甲公司通知乙公司，因甲公司業務轉型，需要將該廠房拍賣，要求乙公司在1個月內騰退該廠房。根據合同法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（）。
- A 、雙方沒有續訂合同，租賃關系消滅
- B 、自2015年10月11后，該合同轉變為不定期租賃
- C 、自2015年10月11后，甲公司與乙公司均有權隨時解除該租賃合同
- D 、乙公司對該廠房享有優先購買權
熱門試題換一換
- 下列做法中，符合謹慎性要求的有（ ?。?/a>
- 恒潤公司是一家經營快速消費品的商貿公司，為節省成本只招聘了一名財務人員，既擔任出納，也履行會計的職責。在該人員任職的兩年內，其利用職務之便，挪用公司收到的應收賬款近8萬元，直至其離職才發現這一情況。根據以上信息可以判斷該公司可能面臨的風險為( )。
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- 某企業2014年2月1日購入一臺需要安裝的生產用設備,取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為50000元,增值稅進項稅額為8500元,取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為1500元,增值稅進項稅額為165元。設備安裝時領用工程用材料價值1000元(不含增值稅),設備安裝時支付有關人員工資2000元。該固定資產的入賬成本為()元。
- 關于非貨幣性職工薪酬，說法正確的有（）。
- 如果想通過修改轉換比例的方法使得投資人在第15年末轉股情況下的內含報酬率達到雙方可以接受的預想水平,確定轉換比例的范圍。
- 某企業開業初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業務委托當地的一家會計師事務所代理。按照有關規定，該會計師事務所能夠承接的業務有（ ）。
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- 有權領取本期股利的股東資格登記截止日期是（ ）。
- 根據破產法律制度的規定，下列關于債權人會議的表述中，正確的是（）。
- 根據合伙企業法律制度的規定，合伙企業清算時，企業財產在支付清算費用后，應當最先支付的是（）。
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