- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2015年4月，甲公司發生如下交易或事項：（1）5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）8日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。（3）10日，向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。（4）16日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（6）30日，將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。（7）30日，確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。（8）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
題目：業務（3）~（5）處理不正確的是（）。 - A 、借：銀行存款 20
貸：其他業務收入 20 - B 、借：主營業務收入 90
貸：應收賬款 90
借：庫存商品 75
貸：主營業務成本 75 - C 、借：銀行存款 93.6
貸：其他業務收入 80
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 13.6 - D 、借：其他業務成本 50
存貨跌價準備 9
貸：原材料 59
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參考答案【正確答案：B】
③借：銀行存款 20
貸：其他業務收入 20
選項B符合題意：
④借：主營業務收入 90
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 15.3
貸：應收賬款 105.3
借：庫存商品 75
貸：主營業務成本 75
⑤借：銀行存款 93.6
貸：其他業務收入 80
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 13.6
借：其他業務成本 50
存貨跌價準備 9
貸：原材料 59
選項ACD處理正確。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】對于業務（7）~（9），處理不正確的是（）。
- A 、業務（7）
借：應付職工薪酬 0.8
貸：應交稅費——應交個人所得稅 0.8 - B 、業務（8）
借：應付職工薪酬 0.2
貸：庫存現金 0.2 - C 、業務（9）
借：應付職工薪酬 2
貸：其他應付款 2 - D 、業務（9）
借：應付職工薪酬 2
貸：其他應收款 2
- 2 【不定項】針對業務(4)~(6),下列處理不正確的是( )。
- A 、業務(4),將原材料用于長期股權投資確認主營業務收入
- B 、業務(5),應確認管理費用
- C 、業務(5),應視同銷售確認銷項
- D 、業務(6),應作進項稅額轉出
- 3 【不定項】業務（1）、（2）處理正確的是（）。
- A 、借：應收賬款 230.6
貸：主營業務收入 200
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 30.6 - B 、借：主營業務成本 150
貸：庫存商品 150 - C 、借：銷售費用 11.7
貸：主營業務收入 10
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1.7 - D 、借：主營業務成本 8
貸：庫存商品 8
- 4 【不定項】業務（6）~（8）處理不正確的是（）。
- A 、業務（6）應確認其他業務收入300萬元
- B 、業務（7）應確認收入60萬元，結轉成本42萬元
- C 、業務（8）支付咨詢費和違約金都計入管理費用
- D 、業務（8）支付短期借款利息計入財務費用
- 5 【不定項】針對業務（5），下列處理不正確的是（）。
- A 、2012年12月31日，應確認收入40萬元
- B 、2012年12月31日，應確認成本20萬元
- C 、2012年12月31日，應確認收入50萬元
- D 、2012年12月31日，應確認成本15萬元
- 6 【不定項】對于業務(1)和(2),處理正確的有()。
- A 、產成品入庫:借:庫存商品 300000 貸:生產成本 300000
- B 、銷售商品確認收入:借:銀行存款 105300 貸:主營業務收入 90000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 15300
- C 、銷售商品結轉成本:借:主營業務成本 60000 貸:庫存商品 60000
- D 、建造廠房領用商品:借:在建工程 20000
貸:庫存商品 20000
- 7 【不定項】對于業務(3)、(4)、(5),處理不正確的有( )。
- A 、原材料盤盈批準前:借:原材料 1000 貸:待處理財產損溢 1000批準后:借:待處理財產損溢 1000 貸:管理費用 1000
- B 、包裝物盤虧批準前:借:待處理財產損溢 5850 貸:周轉材料 5000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 850包裝物盤虧批準后:借:其他應收款 5850 貸:待處理財產損溢 5850
- C 、被盜材料批準前:借:待處理財產損溢 5000 貸:原材料 5000
- D 、被盜材料批準后:借:其他應收款 3000
管理費用 2850
貸:待處理財產損溢 5850
- 8 【不定項】對于業務(1)、(2)、(3)、(4)處理不正確的有( )。
- A 、業務(1)分錄為:借:應付賬款 2000 貸:原材料 2000
- B 、業務(2)分錄為借:原材料 1800 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 306 貸:銀行存款 2106
- C 、業務(3)分錄為:借:在途物資 43120 貸:銀行存款 43120
- D 、業務(4)分錄為:借:原材料 37000
貸:在途物資 37000
- 9 【不定項】對于業務(5)、(6)、(7)處理不正確的有( )。
- A 、業務(5)確認原材料入賬分錄為:借:原材料 51500 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 8415 貸:其他貨幣資金 59915
- B 、業務(5)收回余款分錄為:借:銀行存款 20085 貸:其他貨幣資金 20085
- C 、業務(6)分錄為:借:原材料 600 貸:生產成本 600
- D 、業務(7)分錄為:借:生產成本 65580
管理費用 21860
貸:原材料 87440
- 10 【不定項】下列業務處理，正確的是（）。
- A 、借：輔助生產成本——鍋爐車間 800
——機修車間 1000
制造費用——基本生產車間 33750
管理費用 10750
貸：輔助生產成本——鍋爐車間 33500
——機修車間 12800 - B 、借：制造費用——基本生產車間 33750
管理費用 11250
貸：輔助生產成本——鍋爐車間 30000
——機修車間 15000 - C 、借：輔助生產成本——機修車間 3200
貸：輔助生產成本——鍋爐車間 2700
管理費用 500 - D 、借：輔助生產成本——鍋爐車間 2700
管理費用 500
貸：輔助生產成本——機修車間 3200
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- 企業在確定商品銷售收入金額時，應該考慮各種可能發生的現金折扣和銷售折讓。（ ）
- 下列關于資源稅納稅地點的表述中,正確的有()。
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