- 多選題下列會計事項中，可產生應納稅暫時性差異的有（ ?。?。
- A 、期末交易性金融資產的公允價值大于其計稅基礎
- B 、期末計提無形資產減值準備
- C 、期末確認其他權益工具投資公允價值變動損失
- D 、期末交易性金融負債的公允價值小于其計稅基礎
- E 、期末確認預計產品質量保證損失
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參考答案【正確答案：A,D】
資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異；反之，形成可抵扣暫時性差異，選項BC和E形成的是可抵扣暫時性差異。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有()。
- A 、固定資產賬面價值大于其計稅基礎
- B 、固定資產賬面價值小于其計稅基礎
- C 、可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎
- D 、因產品質量保證確認的預計負債，其賬面價值大于其計稅基礎
- E 、交易性金融資產的賬面價值小于計稅基礎
- 2 【多選題】下列會計事項中，會產生應納稅暫時性差異的有()。
- A 、計提無形資產減值準備
- B 、按照公允模式進行計量的投資性房地產，期末公允價值上升
- C 、會計核算計提的固定資產折舊超過稅法允許稅前扣除的部分
- D 、交易性金融負債按其公允價調整后的賬面價值小于其計稅基礎的部分
- E 、預提產品質量保證費用
- 3 【多選題】下列交易或事項中，不產生應納稅暫時性差異的有( )。
- A 、企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了160萬元的預計負債
- B 、企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債2 600萬元
- C 、固定資產購入當期會計折舊小于稅法折舊
- D 、稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款1 500萬元
- E 、因債務單但經營狀況不佳，企業于年末按照10%的比例計提壞賬準備10萬元
- 4 【多選題】下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（）。
- A 、交易性金融資產賬面價值大于其計稅基礎
- B 、固定資產賬面價值小于其計稅基礎
- C 、權益法下長期股權投資享有被投資單位實現的凈利潤確認的投資收益
- D 、因產品質量保證確認的預計負債，其賬面價值大于其計稅基礎
- E 、因提供債務擔保而確認的預計負債
- 5 【多選題】下列交易或事項中，不產生應納稅暫時性差異的有（）。
- A 、企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了160萬元的預計負債
- B 、企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債2600萬元
- C 、固定資產購入當期會計折舊小于稅法折舊
- D 、稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款1500萬元
- E 、因債務單位經營狀況不佳，企業于年末按照10%的比例計提壞賬準備10萬元
- 6 【多選題】下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（）。
- A 、企業根據被投資企業權益增加調整賬面價值大于計稅基礎的部分
- B 、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
- C 、對采用公允價值模式計量的投資性房地產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整
- D 、對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
- E 、企業發生的可用以后5個年度稅前利潤彌補的經營虧損
- 7 【單選題】針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ?。┤f元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 8 【客觀案例題】針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ?。┤f元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 9 【客觀案例題】針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ?。┤f元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
- 10 【客觀案例題】針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。
- A 、80
- B 、60
- C 、44
- D 、40
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