- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，其發生的下列稅費中，不應計入相應資產成本的是（）。
- A 、購入作為非貨幣性福利發放給生產工人的商品支付的增值稅
- B 、收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅
- C 、購入商品的進口關稅
- D 、購置用于不動產擴建的工程材料支付的增值稅
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參考答案【正確答案：D】
購置用于不動產擴建的工程材料支付的增值稅允許抵扣，不計入相應的資產成本中。
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- A 、購入作為非貨幣性福利發放給生產工人的商品支付的增值稅
- B 、收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅
- C 、購入商品的進口關稅
- D 、購置用于不動產擴建的工程材料支付的增值稅
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12000萬元，結轉成本8000萬元，當期應交納的增值稅為1060萬元，有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產當期市價上升320萬元、可供出售金融資產當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。甲公司交易性金融資產及可供出售金融資產在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業利潤是（）。
- A 、3400萬元
- B 、3420萬元
- C 、3760萬元
- D 、4000萬元
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12000萬元，結轉成本8000萬元，當期應交納的增值稅為1060萬元，有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產當期市價上升320萬元、可供出售金融資產當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。甲公司交易性金融資產及可供出售金融資產在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業利潤是（）。
- A 、3400萬元
- B 、3420萬元
- C 、3760萬元
- D 、4000萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12 000萬元，結轉成本8 000萬元，當期應交納的增值稅為1 060萬元，有關營業稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產當期市價上升320萬元、可供出售金融資產當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。甲公司交易性金融資產及可供出售金融資產在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業利潤是（ ）。
- A 、3 400萬元
- B 、3 420萬元
- C 、3 760萬元
- D 、4 000萬元
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。因甲公司發生財務困難，甲公司與乙公司就其所欠乙公司500萬元的貨款進行了債務重組。根據債務重組協議，甲公司以銀行存款450萬元清償。在進行債務重組之前，乙公司已經就該項債權計提了80萬元的減值。乙公司的下列會計處理正確的是（）。
- A 、沖減信用減值損失30萬元
- B 、確認營業外收入30萬元
- C 、確認營業外支出50萬元
- D 、沖減信用減值損失50萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。因甲公司發生財務困難，甲公司與乙公司就其所欠乙公司500萬元的貨款進行了債務重組。根據債務重組協議，甲公司以銀行存款400萬元清償。在進行債務重組之前，乙公司已經就該項債權計提了80萬元的減值。乙公司的下列會計處理正確的是（）。
- A 、沖減信用減值損失80萬元
- B 、確認營業外支出100萬元
- C 、確認營業外支出20萬元
- D 、沖減信用減值損失30萬元
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×16年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12000萬元，結轉成本8000萬元，當期有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的可供出售金融資產當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提存貨跌價準備820萬元；（5）出售一項投資性房地產（臨街商鋪）產生收益500萬元；（6）確認其他收益100萬元。甲公司可供出售金融資產在2×16年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×16年營業利潤是（）萬元。
- A 、3680
- B 、3580
- C 、3080
- D 、3940
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12000萬元，結轉成本8000萬元，當期應交納的增值稅為1060萬元。有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升320萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業利潤是（ ?。?。
- A 、3 400萬元
- B 、3 420萬元
- C 、3 760萬元
- D 、4 000萬元
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×18年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入12 000萬元，結轉成本8 000萬元，當期應交納的增值稅為1 060萬元，有關稅金及附加為100萬元；（2）持有的交易性金融資產當期市價上升320萬元，其他權益工具投資當期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術產生收益600萬元；（4）計提無形資產減值準備820萬元。不考慮其他因素，甲公司2×18年營業利潤是（ ?。?/span>
- A 、3 400萬元
- B 、3 420萬元
- C 、3 760萬元
- D 、4 000萬元
- 10 【單選題】增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（ ）。
- A 、提供建筑施工服務
- B 、通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標
- C 、出租2020年新購入的房產
- D 、銷售非現場制作食品
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- 乙公司對投資性房地產按照公允價值模式計量，乙公司擁有一項自用房產原值5400萬元，預計使用20年，預計凈殘值400萬元，采用年限平均法計提折舊，該項資產在2006年6月達到可使用狀態，2010年12月預計可收回金額為4200萬元，從2011年12月31日乙公司該項房產停止自用開始用于出租，同日該房產公允價值為3800萬元，2012年12月31日該房產公允價值為3700萬元，該房產每月租金收入40萬元，假設不考慮其他稅費，2012年該項投資性房地產對損益的影響金額是（ ）萬元。
- 注冊會計師編制審計工作底稿的總體要求是什么?
- 某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務,根據合伙企業法律制度的規定,下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中,正確的是()。
- 針對上述情況(1)-(6)，不考慮其他情況，逐項指出是否存在不當之處。如認為不恰當，簡要說明理由。
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- 甲單位2月應扣繳李某年終獎的個人所得稅。
- A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月1日，A公司以增發的500萬股普通股（每股市價3元）和一批存貨作為對價，從C公司（非關聯方）處取得B公司80%的股權，能夠對B公司實施控制。該批存貨的成本為80萬元，公允價值（等于計稅價格）為100萬元。合并合同規定，如果B公司未來兩年的平均凈利潤增長率超過20%，則A公司應另向C公司支付300萬元的合并對價。當日，A公司預計B公司未來兩年的平均凈利潤增長率很可能將超過20%。不考慮其他因素影響，A公司購買B公司80%股權的合并成本為（）。
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