中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干:甲公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×24年至2×25年甲公司發生以下與存貨有關的交易:資料一:2×24年6月16日,甲公司購人A材料2000件,每件材料的不含稅購買價為2.6萬元,運輸途中損耗A材料6件。根據歷史經驗,甲公司購人A材料的合理損耗率為0.2%。資料二:甲公司將購人的A材料全部用于生產加工成850件B產品,發生生產人員工資62萬元,生產車間設備折舊費34萬元,水電費10萬元。資料三:2×24年11月6日,甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的合同,向乙公司銷售600件B產品,合同約定的不含稅售價為8萬元/件,產品將于2×25年5月21日交付給乙公司。2×24年12月31日,B產品的市場銷售價格為6.5萬元/件。預計銷售費用和相關稅費為0.75萬元/件。資料四:2×25年5月21日,甲公司向乙公司交付600件B產品,款項尚未收取。
    題目:根據資料四,編制甲公司向乙公司交付B產品確認收人并結轉成本的會計分錄。(計算結果保留兩位小數)

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參考答案

借:應收賬款                    5424

       貸:主營業務收入                                           4800(600×8)
              應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)            624(4800×13%)
借:主營業務成本            3741.74
       貸:庫存商品                                                   3741.74

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