- 單選題某公司(非轉型試點范圍)是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購入并作為固定資產使用的農機整機，原購買發票注明價款80000元，增值稅10400元。2010年4月出售開具普通發票，票面金額56000元，則該企業轉讓設備行為應( )。
- A 、計算增值稅銷項稅8136.75元
- B 、計算增值稅銷項稅6442.48元
- C 、計算繳納增值稅1076.92元
- D 、計算繳納增值稅1098.04元
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參考答案【正確答案：C】
56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】（三）某公司為增值稅一般納稅人，外幣交易采用交易發生日的即期匯率折算。本月進口工業原料10噸，每噸價格1000美元，貨到當日的即期匯率為1美元=7.0元人民幣，另用人民幣支付進口關稅為10500元人民幣，支付進口增值稅稅額13685元人民幣，截止月末貨款尚未支付，月末即期匯率為1美元=6.95元人民幣，該企業按月計算匯兌損益。該企業因此計入財務費用的匯兌損益為（ ）元人民幣。
- A 、損失500
- B 、收益4025
- C 、收益500
- D 、損失4025
- 2 【綜合題（主觀）】某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2011年3月發生以下業務。 (1)以空運方式從境外進口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關費用無法確定。海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。 (2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發票。 (3)將加工收回的已稅化妝品繼續加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿企業代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內銷取得含稅銷售額257.4萬元。 （說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%;化妝品消費稅稅率為30%） 要求：根據以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。 (1)甲公司進口化妝品應繳納的關稅 (2)甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。 (3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅。 (4)甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。 (5)甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。
- 3 【多選題】 甲公司為加工型企業，為一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。甲公司對A商品銷售實行“三包”政策，買方在收到產品1個月內如發現產品質量問題有權退貨。根據歷史經驗甲公司估計的退貨率為5%。2011年1月20日甲公司銷售A商品500件，每件售價（不含增值稅）10萬元，每件成本為8萬元，2011年1月未發生退貨；2011年2月甲公司銷售A商品200件，每件售價（不含增值稅）10萬元，每件成本為8萬元，1月20日銷售的商品在2月10日退貨10件，2011年2月銷售的商品本月未發生退貨。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。甲公司2011年1月該業務的會計處理中，正確的有（?。?。
- A 、2011年1月應確認的收入為4 750萬元
- B 、2011年1月應確認成本4 000萬元
- C 、2011年1月應確認預計負債50萬元
- D 、2011年1月影響營業利潤的金額為950萬元
- 4 【綜合題（主觀）】某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發、零售和進出口業務,2011年12月相關經營業務如下:(1)進口化妝品一批,支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經紀費4萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,已取得海關的完稅憑證及運費發票;(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結束向委托方開具普通發票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元,該化妝品商貿公司當地無同類產品市場價格;(3)收購免稅農產品一批,支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元,取得運輸發票,當月將收購免稅農產品的30%用于公司飲食部;(4)購進其他商品,取得增值稅專用發票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費用20萬元,取得運費發票,待貨物驗收入庫時發現短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經查實應由運輸單位賠償;(5)將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人,開具普通發票,取得含稅銷售額70.2萬元;(6)銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發票,應收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到金額285萬元;(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。(注:關稅稅率20%,化妝品消費稅稅率30%;當月購銷各環節所涉及到的票據符合稅法規定,并經過稅務機關認證)。要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:(1)計算該公司進口環節應繳納的關稅;(2)計算該公司進口環節應繳納的消費稅;(3)計算該公司進口環節應繳納的增值稅;(4)計算該公司委托加工環節應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和;(5)計算該公司國內銷售環節應繳納的消費稅總和;(6)計算該公司國內銷售環節實現的銷項稅額總和;(7)計算該公司國內銷售環節準予抵扣的進項稅額總和;(8)計算該公司國內銷售環節應繳納的增值稅;(9)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加總和。
- 5 【單選題】關于營業稅改征增值稅試點一般納稅人增值稅期末留抵稅額的會計處理,下列說法中正確的是()。
- A 、開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記“應交稅費一增值稅留抵稅額”科目,貸記“應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
- B 、待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記“應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目,貸記“應交稅費一增值稅留抵稅額”科目
- C 、開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記“其他應收款”科目,貸記“應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
- D 、“應交稅費一增值稅留抵稅額”科目期末余額應在“應交稅費”項目下列示
- 6 【單選題】某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2009年1月購入并作為固定資產使用的農機整機，原購買發票注明價款80000元，增值稅10400元，2010年4月出售，價稅合計金額56000元，則該企業轉讓設備行為應( )。
- A 、計算增值稅銷項稅8136.75元
- B 、計算增值稅銷項稅6442.48元
- C 、計算繳納增值稅1076.92元
- D 、計算繳納增值稅1098.04元
- 7 【單選題】某公司(非轉型試點范圍)是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購入并作為固定資產使用的農機整機，原購買發票注明價款80000元，增值稅10400元。2010年4月出售開具普通發票，票面金額56000元，則該企業轉讓設備行為應( )。
- A 、計算增值稅銷項稅8136.75元
- B 、計算增值稅銷項稅6442.48元
- C 、計算繳納增值稅1076.92元
- D 、計算繳納增值稅1098.04元
- 8 【單選題】關于營業稅改征增值稅試點一般納稅人增值稅期末留抵稅額的會計處理，下列說法中正確的是( )。
- A 、開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
- B 、待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。
- C 、開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目
- D 、“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應在“應交稅費”項目下列示
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅，適用的增值稅稅率為17%，20×4年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司同意公允價值上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于20×4年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（ ）。
- A 、190.12萬元
- B 、200萬元
- C 、190.06萬元
- D 、194萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，轉讓土地使用權適用的增值稅稅率為9%。2×17年1月5日，甲公司以銀行存款2000萬元及一項土地使用權取得乙公司45%的股權，當日起能夠對乙公司實施重大影響。投資時點該土地使用權的賬面價值為2800萬元（原價3500萬元，累計攤銷700萬元，未計提減值準備），公允價值為3000萬元；當日，乙公司可辨認凈資產的賬面價值為8000萬元，公允價值為8500萬元。為取得投資甲公司另支付法律服務費、審計費等70萬元，假定甲公司與乙公司的會計期間和采用的會計政策相同，不考慮其他因素。甲公司該項長期股權投資的初始投資成本為（ ?。┤f元。
- A 、5340
- B 、3825
- C 、5000
- D 、5330
熱門試題換一換
- 注冊會計師獲取審計證據時可能使用三種目的的審計程序：風險評估程序、控制測試和實質性程序，下列屬于注冊會計師擬實施的審計程序中通?？梢允褂脤徲嫵闃拥氖?)。
- 母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為1％，2012年內部應收賬款期末余額為1 500萬元，稅法規定，計提的減值準備在未發生實際損失前不得稅前扣除。2012年就該項內部應收賬款涉及遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（ ）。
- 根據資本結構的代理理論,下列關于資本結構的表述中,正確的有( )。
- 合營企業合營各方的下列出資方式中,只能作為中方出資方式的是（ ?。?
- C企業拒絕持票人D企業的理由是否成立?并說明理由
- 計算6月的增值稅。
- 下列關于利用可比企業市盈率估計企業價值的說法中，正確的有（ ）。
- 2017年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款400萬元到期，由于乙公司發生財務困難，該筆貨款預計短期內無法收回。甲公司已為該項債權計提壞賬準備50萬元。當日，甲公司就該項債權與乙公司進行協商。下列方案中，不屬于債務重組的是（）。
- 編制輔助生產費用分配表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程。單位成本要求保留四位小數）。 輔助生產費用分配表（交互分配法） 2014年8月 單位：元
- 注冊會計師在對甲公司20×9年度財務報表進行審計時，關注到以下交易或事項的會計處理： （1）20×9年，甲公司將本公司商品出售給關聯方（乙公司），期末形成應收賬款6 000萬元。甲公司對1年以內的應收賬款按5%計提壞賬準備，但對應收關聯方款項不計提壞賬準備，該6 000萬元應收賬款未計提壞賬準備。會計師了解到，乙公司20×9年末財務狀況惡化，估計甲公司應收乙公司貨款中的20%無法收回。（2）20×9年5月10日，甲公司以1 200萬元自市場回購本公司普通股，擬用于對員工進行股權激勵。因甲公司的母公司（丁公司）于20×9年7月1日與甲公司高管簽訂了股權激勵協議，甲公司暫未實施本公司的股權激勵。根據丁公司與甲公司高管簽訂的股權激勵協議，丁公司對甲公司20名高管每人授予100萬份丁公司股票期權，授予日每份股票期權的公允價值為6元，行權條件為自授予日起，高管人員在甲公司服務滿3年。至20×9年12月31日，甲公司沒有高管人員離開，預計未來3年也不會有人離開。甲公司的會計處理如下：借：資本公積 1 200 貸：銀行存款 1 200 對于丁公司授予甲公司高管人員的股票期權，甲公司未進行會計處理。（3）20×9年1月1日，甲公司自公開市場以2 936.95萬元購入乙公司于當日發行的公司債券30萬張，該債券每張面值為100元，票面年利率為5.5%；該債券為5年期，分期付息（于下一年度的1月1日支付上一年利息）、到期還本。甲公司擬長期持有該債券以獲得本息流入，因現金流充足，甲公司預計不會在到期前出售。甲公司對該交易事項的會計處理如下：借：債權投資——成本 3 000 貸：銀行存款 2 936.95 財務費用 63.05借：應收利息 165 貸：投資收益 165其他有關資料：（P/A，5%，5）=4.3295，（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，5%，5）=0.7835；（P/F，6%，5）=0.7473。要求：根據資料（1）至（3），判斷甲公司對相關事項的會計處理是否正確，并說明理由；對不正確的事項，需要編制調整分錄的，編制更正有關賬簿記錄的調整分錄。
- 某生產企業2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元：復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅是（ ）萬元。（關稅稅率10%）
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