- 單選題2019年度,A企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款50萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2013年度應納稅所得額為( )萬元。
- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070

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【正確答案:B】
企業通過市政府向災區捐款100萬元,屬于公益性捐贈支出,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。則可以扣除的限額=1000×12%=120(萬元),實際捐贈100萬元,可以全額稅前扣除;對于直接向受災小學的捐款50萬元不得稅前扣除,所以需要納稅調增20萬元。則該企業2019年度應納稅所得額=1000+50=1050(萬元)。

- 1 【單選題】某企業2010年通過政府向災區捐贈自產貨物一批,成本80萬元,同類產品售價100萬元,增值稅稅率17%,企業當年按照會計準則計算的會計利潤是500萬元,無其他納稅調整事項,所得稅稅率25%,企業當年應繳納的所得稅是()萬元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
- 2 【單選題】某企業2010年度通過民政部門向貧困地區捐贈50萬元,直接向某大學捐款10萬元,均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元,假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2010年度應納稅所得額為()萬元。
- A 、400
- B 、412
- C 、460
- D 、435
- 3 【單選題】某企業2010年通過政府向災區捐贈自產貨物一批,成本80萬元,同類產品售價100萬元,增值稅稅率17%,企業當年按照會計準則計算的會計利潤是500萬元,無其他納稅調整事項,所得稅稅率25%,企業當年應繳納的所得稅是( )萬元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
- 4 【單選題】2013年度某企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款20萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項,根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2013年度應納稅所得額為( )萬元。
- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
- 5 【單選題】2018年度,某企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款20萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2018年度應納稅所得額為()萬元。
- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
- 6 【判斷題】A大學曾于2012年通過政府采購方式向B公司購買化學實驗室的專用設備,價值為12萬元。2014年1月A大學的該實驗室擬繼續通過政府采購方式添置一臺與專用設備配套的分析儀器,價值為1萬元。A大學可以不采用公開招標方式,只向B公司一家供應商采購所需的分析儀器。()
- A 、正確
- B 、錯誤
- 7 【單選題】2018年度某企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款20萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項,根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2018年度應納稅所得額為()萬元。
- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
- 8 【單選題】2019年度,A企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款50萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2013年度應納稅所得額為(?。┤f元。
- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070
- 9 【簡答題】計算該企業2019年度企業所得稅前可以扣除的銷售費用。
- 10 【簡答題】計算該企業2019年度企業所得稅前可以扣除的銷售費用。
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