中級會計職稱
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首頁中級會計職稱考試題庫正文
  • 單選題2019年度,A企業通過市政府向災區捐款100萬元,直接向受災小學捐款50萬元,兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定,該企業2013年度應納稅所得額為( )萬元。
  • A 、1000
  • B 、1050
  • C 、1120
  • D 、1070

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參考答案

【正確答案:B】

企業通過市政府向災區捐款100萬元,屬于公益性捐贈支出,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。則可以扣除的限額=1000×12%=120(萬元),實際捐贈100萬元,可以全額稅前扣除;對于直接向受災小學的捐款50萬元不得稅前扣除,所以需要納稅調增20萬元。則該企業2019年度應納稅所得額=1000+50=1050(萬元)。

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