- 單選題某企業持有一項投資性房地產,賬面價值為800萬元,資產負債日公允價值是500萬元,如果計稅基礎仍維持800萬元不變,則可抵扣暫時性差異為()
- A 、500萬元
- B 、1300萬元
- C 、800萬元
- D 、300萬元
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參考答案【正確答案：D】
可抵扣暫時性差異=800-500=300。
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- A 、1000萬元
- B 、1800萬元
- C 、800萬元
- D 、200萬元
- 2 【單選題】某企業持有一項投資性房地產，賬面價值100萬元，資產負債表日公允價值為150萬元，如果計稅基礎以維持100萬元不變，假定企業適用33％所得稅率，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額，已知負債產生10萬元可抵扣暫時性差異，則是遞延所得稅為（ ）。
- A 、3.3萬元
- B 、13.2萬元
- C 、16.5萬元
- D 、19.8萬元
- 3 【單選題】某企業持有一項投資性房地產，賬面價值為800萬元，資產負債日公允價值是500萬元，如果計稅基礎仍維持800萬元不變，則可抵扣暫時性差異為（ ）。
- A 、500萬元
- B 、1300萬元
- C 、800萬元
- D 、300萬元
- 4 【單選題】企業持有一項賬面價值為800萬的投資性房產，資產負債標日公允價值為1200萬元，則應納稅暫時性差異可能是( )萬元。
- A 、800
- B 、1 200
- C 、400
- D 、2 000
- 5 【單選題】某企業持有一項投資性房地產,賬面價值為600萬元,資產負債表日公允價值為900萬元,如果計稅基礎仍維持600萬元不變,則該企業應納稅暫時性差異為()萬元。
- A 、0
- B 、300
- C 、600
- D 、900
- 6 【單選題】某企業一項固定資產的賬面價值為20萬元，當前可收回金額為18萬元，故企業對該固定資產計提了2萬元的資產減值準備，根據我國《企業會計準則》，該2萬元屬于( )。
- A 、資本性支出
- B 、收益性支出
- C 、營業外支出
- D 、利潤分配支出
- 7 【單選題】某企業持有一項投資性房產，賬面價值2000萬元，資產負債表日公允價值為2 500萬元，所得稅稅率為25%，并且當期確認了200萬元的理賠款，已知當期所得稅稅額為500萬元，則利潤表中當期的所得稅費用為( )萬元。
- A 、200
- B 、500
- C 、575
- D 、800
- 8 【單選題】某企業持有一項投資性房地產,賬面價值為200萬元,資產負債日公允價值是800萬元,如果計稅基礎仍維持2000萬元不變,則可抵扣暫時性差異為()萬元。
- A 、800
- B 、1200
- C 、2000
- D 、2800
- 9 【單選題】某建筑企業與某房地產開發公司簽訂了一項合同總造價為5000萬元的施工合同，合同約定工期為3年。第1年實際發生合同成本1500萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本3500萬元；第2年實際發生合同成本2100萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本1400萬元。則第2年合同完工進度為（）。
- A 、30％
- B 、60％
- C 、72％
- D 、82％
- 10 【單選題】某建筑企業與某房地產開發公司簽訂了一項合同總造價為5000萬元的施工合同，合同約定工期為3年。第1年實際發生合同成本1500萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本3500萬元；第2年實際發生合同成本2100萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本1400萬元。則第2年合同完工進度為（ ）。
- A 、30％
- B 、60％
- C 、72％
- D 、82％
