中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干:A公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×24年發生以下與銷售相關的業務:(1)2×24年1月1日向B公司銷售產品20萬件,每件售價為400元,每件成本為300元。A公司已于當日發貨,同時收到B公司支付的全部貨款。根據合同約定,4月30日前B公司有權退回該批產品。A公司按照經驗估計退貨率為15%。(2)2月10日,A公司收到B公司退貨2萬件,并以銀行存款支付相關退貨款。(3)3月31日,A公司重新估計退貨率為20%。(4)4月30日,退貨期滿,A公司又收到退貨3萬件,并以銀行存款支付相關退貨款。不考慮其他因素。
    題目:編制A公司2×24年4月30日退貨期滿收到退貨的會計分錄。

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參考答案

借:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 156(400×3×13%)

       庫存商品 900
       主營業務收入 400
       預計負債 800
       貸:銀行存款 1356[400×3×(1+13%)]
              應收退貨成本 600
              主營業務成本 300

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