- 單選題甲公司擁有乙公司80％有表決權資本，能夠對乙公司實施控制。2011年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1000萬元，2011年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60％，剩余商品未發生減值。甲公司和乙公司均采用資產負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率均為25％。2011年12月31日合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
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參考答案【正確答案：C】
應確認的遞延所得稅資產=（1000-600）×40％×25％=40（萬元）。
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- A 、50
- B 、150
- C 、100
- D 、0
- 2 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2012年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為800萬元，成本為500萬元。至2012年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%。2012年合并財務報表中應確認的營業成本為（ ）萬元。
- A 、300
- B 、200
- C 、320
- D 、480
- 3 【單選題】甲公司擁有乙公司80%有表決權資本，能夠對乙公司實施控制。2011年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1 000萬元，2011年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60%，剩余商品未發生減值。甲公司和乙公司均采用資產負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率均為25%。2011年12月31日合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。
- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
- 4 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權資本，能夠對乙公司實施控制。2010年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1000萬元，2010年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60％，剩余商品未發生減值。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25％。2010年12月31日合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為( )萬元。
- A 、100
- B 、40
- C 、60
- D 、160
- 5 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2016年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元；至2016年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40％，該商品未發生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，均采用資產負債表債務法核算其所得稅。2016年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
- 6 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經營決策。2016年9月甲公司以800萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產產品銷售給乙公司，該批產品在甲公司的生產成本為600萬元。至2016年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的60％，假定涉及的商品未發生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預計不會發生變化。稅法規定，企業的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2016年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 7 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元，未計提存貨跌價準備。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，結存的存貨期末未發生減值。則2016年合并利潤表中因該事項應列示的營業成本為（）萬元。
- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
- 8 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的70％，結存的存貨未發生減值。則2016年12月31日合并資產負債表中列示的存貨為（）萬元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 9 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經營決策。2016年8月10日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1000萬元，銷售成本為600萬元。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的80％，確認收入900萬元。2016年合并財務報表中應確認的營業收入為（）萬元。
- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
- 10 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經營決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，當日，剩余存貨的可變現凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2016年12月31日在合并財務報表層面因該業務應列示的遞延所得稅資產為（）萬元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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