初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題
    題干：華天服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將自產的100件新型羽絨服作為福利發給本廠職工，該新型羽絨服生產成本為單件1160元，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算華天服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
    題目：華天服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將自產的100件新型羽絨服作為福利發給本廠職工，該新型羽絨服生產成本為單件1160元，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算華天服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
  • A 、100×1160×13%＝18560（元）
  • B 、 100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）。
  • C 、100×1160×（1＋10%）÷（1＋13%）×16%＝17600（元）
  • D 、100×1160÷（1＋13%）×13%＝16000（元）

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參考答案

【正確答案：B】

由于是新型羽絨服，題目亦未提及“同類價”，只能推定此羽絨服沒有同類價，應組成計稅價格計算；羽絨服并非應稅消費品，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），應納稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率；本題中銷項稅額=100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）。

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