- 單選題母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。
- A 、母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業正常的勞務費用進行稅務處理
- B 、母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等
- C 、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
- D 、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額
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參考答案【正確答案：D】
子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。
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- A 、母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業正常的勞務費用進行稅務處理
- B 、母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等
- C 、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
- D 、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額
- 2 【單選題】甲公司與乙公司為母公司和子公司的關系，雙方所得稅稅率均為25%。母子公司采用應收賬款現值低于其賬面價值的差額計提減值準備。甲乙公司內部應收應付款項的資料如下：（1）2018年內部應收賬款余額為1500萬元，其現值為1485萬元。（2）2019年內部應收賬款余額為1500萬元，其現值為1480萬元。（3）稅法規定，企業計提的減值準備在損失實際發生之前不得稅前扣除。2018年就該項內部應收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅編制的抵消分錄是（）。
- A 、借：應收賬款-壞賬準備 15
貸：資產減值損失 15
借：遞延所得稅資產 3.75
貸：所得稅費用 3.75 - B 、借：應收賬款-壞賬準備 15
貸：資產減值損失 15
借：遞延所得稅負債 15
貸：所得稅費用 15 - C 、借：應收賬款-壞賬準備 15
貸：資產減值損失 15
借：所得稅費用 3.75
貸：遞延所得稅資產 3.75 - D 、不作抵消處理
- 3 【多選題】A公司主營業務是提供軟件技術服務，營業稅改征增值稅后，其于2014年6月購入一臺增值稅稅控專用設備，支付價款10000元，A公司針對該項設備按照10年、直線法計提折舊，預計凈殘值為0，則下列說法正確的有（ ）。
- A 、A公司支付的10000元應計入遞延收益
- B 、A公司2014年因此設備影響損益的金額為0
- C 、A公司2014年末遞延收益余額為9500元
- D 、A公司2014年攤銷的遞延收益為500元
- E 、A公司購入增值稅稅控專用設備增值稅允許抵扣的金額為1700元
- 4 【客觀案例題】該公司提供建筑服務應繳納的增值稅（ ）萬元。
- A 、65
- B 、67.5
- C 、133.78
- D 、148.5
- 5 【單選題】母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。
- A 、母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業正常的勞務費用進行稅務處理
- B 、母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等
- C 、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
- D 、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額
- 6 【單選題】電子支付服務提供者應當向用戶免費提供對賬服務以及最近（ ）年的交易記錄。
- A 、1
- B 、3
- C 、5
- D 、2
- 7 【簡答題】2017年6月支付建筑服務費的進項稅額應如何抵扣？金額為多少？
- 8 【客觀案例題】下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ?。?。
- A 、該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元
- B 、該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元
- C 、境內旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元
- D 、該境外旅游公司在中國不繳納增值稅
- 9 【單選題】房地產開發公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（?。?。
- A 、安置動遷用房支出
- B 、支付建筑人員的工資福利費
- C 、開發小區內的道路建設費用
- D 、銷售過程中發生的銷售費用
- 10 【簡答題】2019年10月支付建筑服務費的進項稅額應如何抵扣？金額為多少？
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- 如果甲市A區國稅局經過調查,認為違法事實涉及的金額構成犯罪,依法需要追究刑事責任的,應作出的處理有()。
- 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納增值稅()萬元。
- 下列向銀行的借款費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有（）。
- 2010年該企業地上建筑物應繳納房產稅()元。
- 下列合同中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（）。
- 根據《刑事訴訟法》，下列有關刑事強制措施的說法正確的是（）。
- 關于資產的計價和折舊的規定，下列說法中錯誤的有（ ）。
- 下列合同中，屬于要式法律行為的有（ ）。
- 根據社會保險法律制度的規定，生育保險費的提取比例由當地人民政府根據計劃內生育人數和生育津貼、生育醫療費等項費用確定，并可根據費用支出情況適時調整，但最高不超過工資總額的（?。?。
- （3）業務（2）應繳納的印花稅是（?。┰?。
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