初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 居民企業甲公司2024年將自行開發的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入800萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為160萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算甲公司2024年企業所得稅應納稅所得額時，該項技術轉讓所得應當（ ）。
  • A 、納稅調增570萬元
  • B 、納稅調增320萬元
  • C 、納稅調減570萬元
  • D 、納稅調減320萬元

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參考答案

【正確答案：C】

（1）該項技術轉讓對會計利潤的影響為：增加640萬元（800-160）。

（2）由于在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅；因此，該項技術轉讓所得對應納稅所得額的影響為：增加70萬元[（800-160-500）×50%]。
（3）應當納稅調減570萬元（640-70）。

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