- 客觀案例題
題干：某市一家彩電生產企業，為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%。2019年生產經營業務如下：（1）全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅款800萬元（已通過主管稅務機關認證）。（2）2月，企業將自產的一批彩電換取A公司原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業已做銷售賬務處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發票。（3）企業接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發票，進項稅額16萬元，該項捐贈收入企業已計入營業外收入核算。（4）1月1日，企業將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取不含稅租金120萬元。（5）企業全年彩電銷售成本4800萬元（不含換取原材料的部分）；發生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元），管理費用為800萬元（其中業務招待費為90萬元，新產品開發費為120萬元）；財務費用為350萬元（其中向自然人借款的利息超標10萬元）。（6）已計入成本、費用中的全年實發工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發生的職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。（7）對外轉讓彩電的先進生產技術所有權，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元（收入、成本、費用均獨立核算）。（8）6月，企業為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發票注明價款400萬元，進項稅64萬元，企業采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%，稅法規定該設備直線法折舊年限為10年。（9）全年發生的營業外支出包括：通過當地民政局向貧困山區捐款130萬元，違反工商管理規定被工商處罰6萬元。（10）稅前準予扣除的稅金及附加為49.1萬元。假定上述租金收入不考慮房產稅和印花稅。
題目：2019年度企業計算應納稅所得額時應確認的收入總額為（ ）萬元。 - A 、8000
- B 、9136
- C 、8200
- D 、8320
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參考答案【正確答案：B】
收入總額=8000+200+116（接受捐贈的貨物價值及進項稅）+120+700=9136（萬元）
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- A 、1491.25
- B 、1581.25
- C 、2243.25
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