參考答案
7月銷售收現=5月銷售收入×90%×20%+6月銷售收入×90%×80%+7月銷售收入×10%=120000×90%×20%+140000×90%×80%+280000×10%=150400(元)
8月銷售收現=140000×90%×20%+280000×90%×80%+160000×10%=242800(元)
9月銷售收現=280000×90%×20%+160000×90%+80%+160000×10%=181600(元)
7月采購付現=6月采購貨款=7月銷售成本=7月銷售收入×(1-40%)=280000×60%=168000(元)
8月采購付現=8月銷售收入×(1-40%)=160000×60%=96000(元)
9月采購付現=9月銷售收入×(1-40%)=160000×60%=96000(元)
7月變動營業費用付現=280000×25%=70000(元)
8月變動營業費用付現=160000×25%=40000(元)
9月變動營業費用付現=160000×25%=40000(元)
設8月償還短期借款為X元：
99200-X-X×12%×2/12≥10000
解得：X≤87450.98(元)
取10000元的整數倍，8月償還短期借款80000元。
8月支付短期借款利息=80000×12%×2/12=1600(元)
設9月償還短期借款為Y元：
43200-Y-Y×12%×3/12≥10000
解得：Y≤32233.01(元)
取10000元的整數倍，9月償還短期借款30000元。
9月支付短期借款利息=30000×12%×3/12=900(元)
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