- 多選題企業所得稅采用資產負債表債務法核算，下列選項中產生遞延所得稅資產發生額的有（ ?。?。
- A 、遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額
- B 、本期發生可抵扣暫時性差異
- C 、本期轉回應納稅暫時性差異
- D 、本期轉回存貨跌價準備
- E 、遞延所得稅資產期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅資產金額
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參考答案【正確答案：B,D,E】
選項A應計入遞延所得稅負債科目的貸方；選項Ｃ在遞延所得稅負債科目的借方反映。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業用資產負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅稅率25％，該企業2×10年度實現利潤總額為1 000萬元。其中當年取得國債利息收入60萬元；支付的高于銀行同期利率的借款費用20萬元；支付稅收罰款2萬元；實際發放工資超過規定的計稅工資總額30萬元。當期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規定18萬元。該企業本期應交所得稅是（ ） 萬元。
- A 、696.3
- B 、600
- C 、252.5
- D 、672.64
- 2 【單選題】某企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計提無形資產減值準備3 720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為（?。┤f元（不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 3 【多選題】企業所得稅采用資產負債表債務法核算，下列選項中產生遞延所得稅資產發生額的有（ ?。?。
- A 、遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額
- B 、本期發生可抵扣暫時性差異
- C 、本期轉回應納稅暫時性差異
- D 、本期轉回存貨跌價準備
- 4 【綜合題（主觀）】甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率25％，盈余公積的提取比例為15％。甲公司財務報告批準報出日為4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得稅匯算清繳。 2011年8月，甲公司因嚴重違約而被乙公司起訴，原告提出索賠500 000元，法院2012年2月12日做出了判決，甲公司需在判決后30日內向原告賠償400 000元，甲公司已經于判決當日執行。甲公司在2011年12月31日已經估計到很可能敗訴，并預計需要賠償100 000至300 000元（各金額可能性相等）。 要求： （1）寫出2011年12月31日關于或有事項的會計處理； （2）寫出2012年2月12日該調整事項的會計處理； （3）說明此事項如何調整報告年度的財務報表。
- 5 【單選題】甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2×16年12月31日，甲公司對外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產采用成本模式計量）的賬面原值為14000萬元，已計提折舊為400萬元，未計提減值準備，且計稅基礎與賬面價值相同。2×17年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計量改為采用公允價值模式計量，當日公允價值為17600萬元。對此項會計政策變更，甲公司應調整2×17年1月1日盈余公積的金額為（ ?。┤f元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多選題】甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2015年的財務報告于2016年4月30日經批準對外報出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司發生下列有關經濟業務：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元，當日，賠款已經支付。甲公司在2015年末已確認預計負債80萬元。（2）2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元，賠款已于當日支付。該訴訟事項發生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已確認預計負債180萬元。（3）2016年4月16日，收到購貨方因商品質量問題退回的商品，該商品銷售業務于2015年11月發生，甲公司已確認收入500萬元，結轉銷售成本400萬元。（4）2016年4月20日，收到購貨方因商品質量問題退回的商品，該商品銷售業務于2016年1月發生，甲公司已確認收入800萬元，結轉銷售成本700萬元。下列關于2016年4月30日前甲公司發生的有關經濟業務會計處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產負債表日后調整事項
- B 、2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產負債表日后調整事項
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品屬于資產負債表日后調整事項
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不屬于資產負債表日后事項
- 7 【多選題】甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年度財務報告批準報出前發生下列事項：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失200萬元，當日，賠款已經支付。甲公司在2015年末已確認預計負債160萬元。（2）2016年4月16日，收到購貨方因商品質量問題退回的商品，該商品銷售業務于2015年11月發生，甲公司已確認收入1000萬元，結轉銷售成本800萬元。（3）2016年4月30日，甲公司發生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會公眾發行公司債券40000萬元，4月28日向社會公眾發行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉增資本11200萬元。（4）2016年4月30日發生臺風導致甲公司存貨嚴重受損，產生經濟損失10000萬元。（5）2016年4月30日甲公司獲得的進一步證據表明2015年度已確認的減值損失需要調整增加200萬元。下列關于甲公司2015年會計報表相關項目的調整，正確的有（ ）。
- A 、調整增加利潤表本期金額“營業外支出”項目40萬元
- B 、調整增加利潤表本期金額“資產減值損失”項目200萬元
- C 、調整減少資產負債表期末余額“應交稅費”項目50萬元
- D 、調整減少資產負債表期末余額“遞延所得稅資產”項目50萬元
- 8 【單選題】甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×15年12月31日，甲公司對外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產采用成本模式計量）的賬面原值為14000萬元，已計提折舊為400萬元，未計提減值準備，且計稅基礎與賬面價值相同。2×16年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計量改為采用公允價值模式計量，當日公允價值為17600萬元。對此項會計政策變更，甲公司應調整2×16年1月1日未分配利潤的金額為（）萬元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 9 【多選題】甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發市場價值為700萬元的本企業普通股股票為對價購入乙公司100%凈資產，甲公司與乙公司不存在關聯方關系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認凈資產的公允價值與計稅基礎分別為600萬元和500萬元。則甲公司購買日下列會計處理中，正確的有（ ）。
- A 、購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認凈資產公允價值為575萬元
- B 、購買日確認商譽的金額為100萬元
- C 、購買日該商譽產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債
- D 、購買日乙公司可辨認凈資產公允價值與計稅基礎產生的差異對應所得稅費用
- 10 【多選題】甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發市場價值為700萬元的本企業普通股股票為對價購入乙公司100%凈資產，甲公司與乙公司不存在關聯方關系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認凈資產的公允價值與計稅基礎分別為600萬元和500萬元。則甲公司購買日下列會計處理中，正確的有（ ）。
- A 、購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認凈資產公允價值為575萬元
- B 、購買日確認商譽的金額為100萬元
- C 、購買日該商譽產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債
- D 、購買日乙公司可辨認凈資產公允價值與計稅基礎產生的差異對應所得稅費用
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- 下列屬于投資性房地產的是()
- 上市公司按照剩余股利政策發放股利的好處是( )。
- 股份有限公司的董事會召開會議,通知全體董事的時間是( )。
- 填寫標準成本表中用字母表示的數據；
- 2×16年12月31日，甲公司與其子公司乙公司簽訂租賃協議，甲公司將一棟辦公樓出租給乙公司，租賃期開始日為2×17年1月1日，年租金為180萬元，租賃期為10年。乙公司將租入的資產作為辦公樓使用。甲公司將該棟辦公樓作為投資性房地產核算，采用公允價值模式進行后續計量。該辦公樓在租賃期開始日的公允價值為9000萬元，2×17年12月31日的公允價值為9600萬元。該辦公樓于2×16年6月30日達到預定可使用狀態并交付使用，其建造成本為7200萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為零。甲公司對所有固定資產均按年限平均法計提折舊。假定不考慮所得稅等因素的影響。甲公司合并報表下列會計處理表述中，正確的有（ ?。?。
- 企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。
- 乙公司2017年1月1日以20000萬元的價格發行5年期，到期一次還本、分期付息的債券，債券面值總額為20905.63萬元，每年12月31日支付利息，票面年利率為4%，未發生其他相關稅費。發行債券所得款項已收存銀行。該公司債券的市場年利率為5%。不考慮其他因素，則乙公司2018年12月31日該項應付債券的攤余成本為（ ?。┤f元。
- 針對資料三第（1）至（5）項的審計程序，假定不考慮其他條件，逐項指出相關審計程序與根據資料一（結合資料二）識別的重大錯報風險是否直接相關。如果不直接相關，指出與該審計程序直接相關的財務報表項目和認定。
- 分別計算甲公司2×18年12月31日遞延所得稅負債或資產的賬面余額；
- 浙江某民營企業的主營業務為廚房用具，其將產品定位于高端市場，舍棄低端市場。那么此種競爭戰略可能面臨的風險不包括（ ）。
- 投資者希望將凈損益限定在有限區間內，應選擇哪種投資組合？該投資組合應該如何構建？假設6個月后該股票價格上漲20%，該投資組合的凈損益是多少？
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