- 判斷題某企業為一般納稅人,該企業將200箱新研制的用天然材料制成的飲料作為福利發給本企業職工,飲料的實際生產成本為每箱80元。此項應核定其銷售額為17 600元。( )
- A 、正確
- B 、錯誤

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【正確答案:A】
本題考核點為增值稅銷售額的計算。將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費,屬于視同銷售而無銷售額的行為。飲料是新研制的,沒有當月或最近時期同類貨物的平均銷售價格,銷售額應按組成計稅價格確定:組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)=200×80×(1+10%)=17600(元)。飲料不屬于征收消費稅的貨物,所以公式中不加消費稅。

- 1 【單選題】某企業為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為17%。該企業委托其他單位(增值稅一般納稅企業)加工一批屬于應稅消費品的原材料(非金銀首飾,適用的消費稅稅率為10%),該批委托加工原材料收回后用于繼續生產非應稅消費品。委托方發出材料的成本為90萬元,支付的不含增值稅的加工費為36萬元,支付的增值稅為6.12萬元。該批原材料加工完成驗收入庫的成本為()萬元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 2 【單選題】某增值稅一般納稅人企業購入一臺需要安裝的生產用設備,取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為100萬元,增值稅稅額為16萬元,支付的運雜費和保險費3萬元,設備安裝時領用生產用材料價值20萬元,設備安裝時支付有關人員薪酬3萬元。該固定資產的成本為()萬元。
- A 、123
- B 、126
- C 、129
- D 、146.4
- 3 【單選題】某企業向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,支付貨款(含稅)共計250800元,另付設計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是( )元。
- A 、214359
- B 、240000
- C 、250800
- D 、280800
- 4 【單選題】某企業向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,支付貨款(含稅)共計250 800元,另付設計、改裝費30 000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是( )。
- A 、214 359元
- B 、240 000元
- C 、250 800元
- D 、280 800元
- 5 【單選題】某企業為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為17%。該企業委托其他單位(增值稅一般納稅企業)加工一批屬于應稅消費品的原材料(非金銀首飾,適用的消費稅稅率為10%),該批委托加工原材料收回后用于繼續生產非應稅消費品。委托方發出材料的成本為90萬元,支付的不含增值稅的加工費為36萬元,支付的增值稅為6.12萬元。該批原材料加工完成驗收入庫的成本為()萬元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 6 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅企業,該企業購進固定資產相關的增值稅額可以抵扣,適用的增值稅稅率為17%。甲公司2009年至2012年與固定資產有關的業務資料如下: ?。?1)編制2012年4月30日出售該生產線相關的會計分錄。(結果保留兩位小數,分錄中金額單位以萬元表示)
- 7 【單選題】 甲工業企業為增值稅一般納稅企業。本月購進原材料200公斤,貨款為6 000元,增值稅為1 020元;發生的保險費為350元,入庫前的挑選整理費用為130元;驗收入庫發現數量短缺10%,經查屬于合理損耗。甲企業該批原材料實際單位成本為每公斤( )元。
- A 、32.4
- B 、33.33
- C 、35.28
- D 、36
- 8 【單選題】甲企業為增值稅一般納稅企業。本月購進原材料100公斤,貨款為8000元,增值稅為1040元,采購人員的差旅費為500元;運輸途中發生運費600元、增值稅額54元、保險費350元、倉儲費400元,入庫前的挑選整理費用為150元;驗收入庫時發現數量短缺5%,經查屬于運輸途中合理損耗。甲企業該批原材料實際單位成本為()元/公斤。
- A 、105.26
- B 、114.32
- C 、100
- D 、95
- 9 【簡答題】甲企業為增值稅一般納稅人,2019年度取得銷售收入8800萬元, 2019年,甲企業一部分財務資料如下:(1)在管理費用中,發生業務招待費140萬元,新產品的研究開發費用280萬元(未形成無形資產計入當期損益)。(2)在銷售費用中,發生廣告費700萬元,業務宣傳費140萬元?!疽蟆扛鶕髽I所得稅法律制度的規定,回答下列問題。(1)計算業務招待費應調整的應納稅所得額。(2)計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。(3)計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。
- 10 【單選題】甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人,雙方簽訂合同約定甲企業以自產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換,下列關于以物易物增值稅處理的表述中,正確的是( )。
- A 、甲、乙企業均無貨幣收入,故無須進行增值稅處理
- B 、甲、乙企業發出貨物時,都要作銷售處理,計算增值稅銷項稅額
- C 、甲企業交付M產品不必計算銷項稅額,乙企業收到M產品也不能作進項抵扣
- D 、甲、乙企業可以約定相互不開具發票,并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣
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