注冊會計師
報考指南 考試報名 準考證打印 成績查詢 考試題庫

重置密碼成功

請謹慎保管和記憶你的密碼，以免泄露和丟失

注冊成功

請謹慎保管和記憶你的密碼，以免泄露和丟失

久热久热草在线视频,亚洲欧美伊人成综合小说,北欧一区二区三区,亚洲伊人色综网一本道

首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：軟件企業增值稅一般納稅人。2020年取得營業收入85000萬元、投資收益600萬元、其他收益2800萬元；發生營業成本30000萬元、稅金及附加2300萬元、管理費用12000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元、營業外支出800萬元。2020年度甲企業自行計算的會計利潤為32300萬元。2021年2月甲企業進行2020年企業所得稅匯算清繳時，聘請了某會計師事務所進行審核，發現如下事項：（1）1月將一棟原值4000萬元的辦公樓進行改建，支出500萬元用于安裝中央空調，該辦公樓于5月31日改建完畢并投入使用，該辦公樓改建當年未繳納房產稅。（2）研發費用中含研發人員工資及“五險一金”5000萬元、外聘研發人員勞務費用300萬元、直接投入材料費用400萬元。（3）4月接受乙公司委托進行技術開發，合同注明研究開發經費和報酬共計1000萬元，其中研究開發經費800萬元、報酬200萬元。甲企業未就該合同繳納印花稅。（4）其他收益中含軟件企業實際稅負超3%的部分即征即退增值稅800萬元，企業將其作為不征稅收入處理。（5）5月25日支付100萬元從A股市場購入股票10萬股，另支付交易費用0.1萬元，企業將其劃入交易性金融資產，企業的會計處理為：借：交易性金融資產　　　　1000000　　投資收益　　　　　　　　1000　　貸：銀行存款　　　　　　　　　1001000（6）財務費用中含向關聯企業公司支付的1月1日至12月31日的借款利息200萬元，借款本金為3000萬元，金融機構同期同類貸款利率為6%，該交易不符合獨立交易原則。丙公司對甲企業的權益性投資額為1000萬元，且實際稅負低于甲企業。（7）成本費用中含實際發生的工資總額21000萬元、職工福利費4000萬元、職工教育經費3000萬元（含職工培訓費用2000萬元）、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得合法票據。（8）管理費用中含業務招待費1000萬元。（9）營業外支出中含未決訴訟確認的預計負債600萬元。（其他相關資料：該企業享受的“兩免三減半”優惠已過期，當地規定計算房產余值的扣除比例為30%，技術合同印花稅稅率為0.3‰，各扣除項目均在匯算清繳期取得有效憑證。）要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
    題目：計算事項（7）職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的企業所得稅應納稅所得額。
  • A 、null

掃碼下載億題庫

精準題庫快速提分

參考答案

【正確答案：null】

①職工福利費限額=21000×14%=2940（萬元）。實際發生職工福利費為4000萬元，超過限額，調增應納稅所得額=4000-2940=1060（萬元）。
②職工教育經費限額=21000×8%=1680（萬元）。實際發生的職工教育經費為3000萬元，職工培訓費用可全額扣除。未超過限額，不需要調整。

③工會經費扣除限額=21000×2%=420（萬元）。取得工會經費合法票據400萬元，未超過限額，不需要調整。綜上，合計應調增應納稅所得額=1060（萬元）。

您可能感興趣的試題
熱門試題 換一換