參考答案

（1）可以抵扣的進項稅額＝400×17%＋（2＋0.5）×7%＋6－10×17%＝72.48（萬元）
（2）銷項稅額＝（50＋8）×10×17%＝98.60（萬元）
（3）當期應納增值稅稅額＝98.60－72.48＝26.12（萬元）
【解析1】采用托收承付結算方式，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天，因此向A經銷商銷售汽車50輛應計入當期的銷項稅額。
【解析2】捐贈給B公司汽車8輛視同銷售，應計入當期的銷項稅額；由于運輸單位開具的發票抬頭為B公司，同時發票已經由該廠轉交給B公司，因此12000元的代墊運費不屬于價外費用。
【解析3】隨同運費支付的裝卸費2000元、保險費3000元不得計算抵扣進項稅額。
【解析4】一般納稅人取得的由稅務機關為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，可以將專用發票填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣。
【解析5】本廠不動產基本建設工程領取上月購進的10萬元鋼材，其進項稅額應從本期的進項稅額中轉出。