參考答案

       (1)工資薪金應納個人所得稅的計算：

　　企業年金個人繳費工資計稅基數=(5300×12+48000)/12=9300(元)

　　【提示】企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。

　　(2)個人繳付年金應計入應納稅所得額的部分=500-9300×4%=500-372=128(元)

　　每月工資薪金應納個人所得稅=(5300-800-500+128-3500)×3%-0=18.84(元)

　　上半年合計繳納個人所得稅=18.84×6=113.04(元)

　　(3)年終獎應納個人所得稅的計算：48000/12=4000(元)，適用10%的稅率，105的速算扣除數。

　　實際繳納個人所得稅=48000×10%-105=4695(元)

　　(4)轉租房屋應納個人所得稅的計算：

　　月應納營業稅=4000×3%×50%=60(元)

　　月應納城建稅和教育費附加=60×(7%+3%)=6(元)

　　5月轉租房屋應納個人所得稅=(4000-66-2000-800-800)×10%=33.4(元)。