- 綜合題(主觀)
題干:A注冊會計師對B股份有限公司(以下簡稱B公司)2011年度財務報表進行審計。在編制審計計劃時,準備在B公司2011年度所開具的所銷售空調的銷售發票中,采用隨機原則抽取若于銷售發票進行控制測試,檢查樣本銷售發票是否有對應的安裝驗收報告。注冊會計師確定的預期總體偏差率為1%,可容忍偏差率為4%,信賴過度風險為5%,在95%的可信賴程度下,控制測試的樣本量表如下:[artificial/abceeedcdde-2839-441a-98a1-59ee82a289b6.jpg]根據以上資料,針對檢查樣本發票是否有對應的安裝驗收報告這項控制測試,請回答以下問題:
題目:抽樣查出的偏差數為1,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,并說明理由

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該項控制運行有效。因為注冊會計師抽樣查出的偏差數是1,小于可接受的偏差數2。

- 1 【單選題】下列關于發現舞弊的錯報的說法中,不恰當的是()。
- A 、A注冊會計師實施針對舞弊的風險評估程序的目的在于應對舞弊導致的重大錯報風險
- B 、如果發現管理層存在舞弊行為則應當考慮與治理層溝通
- C 、對于超出正常經營過程的異常的重大交易則需要了解該交易的商業理由的合理性
- D 、外勤審計工作中發現財務報表存在舞弊的重大錯報,注冊會計師必須實施追加的審計程序
- 2 【綜合題(主觀)】抽樣查出的偏差數為1,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,并說明理由;
- 3 【綜合題(主觀)】抽樣查出的偏差數為3,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,如果內部控制運行無效,注冊會計師應當如何考慮其對審計計劃的影響。
- 4 【單選題】下列關于發現舞弊的錯報的說法中,不恰當的是()。
- A 、注冊會計師實施針對舞弊的風險評估程序的目的在于應對舞弊導致的重大錯報風險
- B 、如果發現管理層存在舞弊行為則應當考慮與治理層溝通
- C 、對于超出正常經營過程的異常的重大交易則需要了解該交易的商業理由的合理性
- D 、外勤審計工作中發現財務報表存在舞弊的重大錯報,注冊會計師必須實施追加的審計程序
- 5 【綜合題(主觀)】抽樣查出的偏差數為3,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,如果內部控制運行無效,注冊會計師應當如何考慮其對審計計劃的修改。
- 6 【簡答題】抽樣查出的偏差數為1,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,并說明理由;
- 7 【簡答題】抽樣查出的偏差數為3,且沒有發現舞弊或凌駕內部控制的情況,請評價所測試的內部控制運行是否有效,如果內部控制運行無效,注冊會計師應當如何考慮其對審計計劃的修改。
- 8 【多選題】如果發現舞弊涉及較高級別的管理層,注冊會計師應當采取的措施有()。
- A 、重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性
- B 、盡早向治理層報告
- C 、直接向監管機構報告
- D 、重新評估舞弊導致的重大錯報風險,并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響
- 9 【單選題】如果發現舞弊涉及較高級別的管理層,下列應對措施中,錯誤的有( )。
- A 、重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性
- B 、盡早向治理層報告
- C 、直接向股東會報告
- D 、重新評估舞弊導致的重大錯報風險,并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響
- 10 【單選題】舞弊發生時通常存在舞弊風險因素,下列不屬于舞弊風險因素的是( )。
- A 、動機或壓力
- B 、態度或借口
- C 、手段
- D 、機會
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