- 單選題針對內部控制定義中包含的三個方面的目的及目標，企業的目標不包括( )。
- A 、運營目標
- B 、財務報告目標
- C 、法規遵守的目標
- D 、管理一致目標
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參考答案【正確答案：D】
本題考核實現企業的目標。針對內部控制定義中包含的三個方面的目的及目標，企業的目標可能包括運營目標、財務報告目標、法規遵守的目標。
您可能感興趣的試題- 2 【單選題】針對內部控制定義中包含的三個方面的目的及目標,企業的目標不包括( )。
- A 、運營目標
- B 、財務報告目標
- C 、法規遵守的目標
- D 、管理一致目標
- 3 【簡答題】針對上述記錄的內部控制，簡要回答存在什么缺陷，并簡要說明該缺陷可能導致的風險。（共5條）
- 4 【多選題】針對了解內部控制和控制測試，以下說法中，恰當的有（）。
- A 、在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發現并糾正重大錯報
- B 、注冊會計師對內部控制了解的深度主要是評價控制的設計而不是確定其是否得到執行
- C 、注冊會計師了解內部控制后，對內部控制的評價不僅要確定設計是否合理而且要確定控制是否得到執行
- D 、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環境
- 5 【多選題】針對企業內部控制審計中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當的有（）。
- A 、針對所有重要賬戶和列報的每個相關認定，注冊會計師應當三年至少測試一次
- B 、對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多
- C 、如果已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據，注冊會計師應當確定還需要獲取哪些補充審計證據，以證實剩余期間控制的運行情況
- D 、在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應當盡量與財務報表審計中擬信賴內部控制的期間保持一致
- 6 【多選題】針對內部控制審計業務中控制測試的時間安排，以下說法恰當的有（）。
- A 、如果與所測試的控制相關的風險越高，需要獲取的證據就越多，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據
- B 、如果注冊會計師認為新的控制能夠滿足控制的相關目標，而且新控制已運行足夠長的時間，足以使注冊會計師通過實施控制測試評估其設計和運行的有效性，則注冊會計師不再需要測試被取代的控制的設計和運行有效性
- C 、如果被取代的控制的運行有效性對注冊會計師執行財務報表審計時的控制風險評估具有重要影響，注冊會計師應當適當地測試這些被取代的控制的設計和運行的有效性
- D 、如果與所測試的控制相關的風險越低，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據
- 7 【多選題】針對內部控制審計中自動化控制測試，以下說法恰當的有（）。
- A 、如果注冊會計師認為一個或一個以上重要的信息技術一般控制無效，注冊會計師需要評估其對總體信息技術環境以及對任何依賴這些信息技術一般控制的自動化控制的持續有效性的影響
- B 、如果重要的信息技術一般控制無效，且無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發生變化，注冊會計師在執行內部控制審計時，通常就需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據
- C 、如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發生任何變化，注冊會計師應當對該自動化控制實施前推測試
- D 、如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序
- 8 【單選題】在內部控制審計中，針對自動化控制測試，以下說法中，不恰當的有（ ）。
- A 、如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序
- B 、如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發生任何變化，注冊會計師應當對該自動化控制實施前推測試
- C 、如果認為一個或一個以上重要的信息技術一般控制無效，注冊會計師需要評估其對總體信息技術環境以及對任何依賴這些信息技術一般控制的自動化控制的持續有效性的影響
- D 、如果重要的信息技術一般控制無效，且無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發生變化，則注冊會計師在執行內部控制審計時，通常就需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據
- 9 【單選題】以下針對內部控制的說法中，正確的是（ ）。
- A 、有效的控制環境本身可以防止、發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
- B 、授權、業績評價、風險評估過程和職責分離均屬于控制活動
- C 、會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節表屬于預防性控制
- D 、在對內部控制進行了解后，注冊會計師需要針對控制本身的設計是否有效和控制是否得到執行作出結論
- 10 【單選題】針對內部控制審計，以下說法中不恰當的有（ ）。
- A 、內部控制審計不僅僅只測試特定基準日當天的內部控制設計與運行的有效性，而是需要考察足夠長的運行時間
- B 、注冊會計師執行內部控制審計時，審計意見覆蓋的范圍是對所有內部控制有效性發表審計意見
- C 、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性發表意見
- D 、注冊會計師執行內部控制審計時，不是針對財務報表涵蓋的整個期間內部控制設計與運行有效性發表意見
熱門試題換一換
- 2009年末,A公司針對與B公司的銷售合同,正確的會計處理為()。
- 根據耕地占用稅法的有關規定，下列說法正確的有（ ）。
- 申請專利的發明和實用新型在法定期限內，參加中國政府主辦的國際展覽會上首次展出，不喪失新穎性。該法定期限是（ ）。
- 實際成本計算制度是唯一納入財務會計賬簿系統的成本計算制度。()
- 下列說法符合規定的有()。
- 下列各項中,在零售環節繳納消費稅的應稅消費品有()。
- 以下屬于戰略聯盟方式的是()。
- 如果因被審計單位管理層或治理層阻撓而無法獲取充分、適當的審計證據，以評價是否存在或可能存在對財務報表產生重大影響的違反法律法規行為，注冊會計師應當出具的審計報告中恰當的是（ ）。
- 計算追加籌資前的經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數。
- 下列關于審計報告日期的說法中，正確的是（ ）。
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