- 單選題甲公司自2012年1月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2012年度在研究開發過程中發生研究支出400萬元，開發支出600萬元（符合資本化條件），2012年4月1日該項專利技術獲得成功并申請取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為5年，法律規定的有效年限為10年，預計該項專利為企業帶來的經濟利益會逐期遞減，因此，采用年數總和法進行攤銷。假定會計攤銷方法和年限符合稅法的規定。2012年年末該項無形資產產生的可抵扣暫時性差異余額為（ ）萬元。
- A 、450
- B 、400
- C 、337.5
- D 、675
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參考答案【正確答案：C】
選項C符合題意：無形資產的入賬價值為600萬元，會計按5年采用年數總和法進行攤銷，2012年年末該項無形資產的賬面價值=600-600×5/15×9/12=450（萬元），其計稅基礎=450×175%=787.5（萬元），2012年年末該項無形資產產生的可抵扣暫時性差異余額=787.5-450=337.5（萬元）。
選項ABD不符合題意。
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- A 、81
- B 、109
- C 、76
- D 、77
- 2 【多選題】甲公司2012年1月1日開始自行研究開發管理用的無形資產，12月1日達到預定用途。其中，研究階段發生職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊40萬元；進入開發階段后，相關支出符合資本化條件前發生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，不考慮凈殘值。甲公司2012年對上述業務進行的下列會計處理中，正確的有（）。
- A 、研發期間確認的管理費用為130萬元
- B 、無形資產達到預定用途時確認成本為300萬元
- C 、影響2012年管理費用的金額為132.5萬元
- D 、2012年末無形資產的賬面價值為297.5萬元
- 3 【單選題】甲公司2012年1月1日發行3年期公司債券,實際收到發行款項52 802.1萬元,債券面值50 000萬元,每半年付息一次,到期還本,票面年利率為6%,半年實際利率為2%。則甲公司2012年12月31日“應付債券——利息調整”的余額為()萬元。
- A 、443.96
- B 、1 905.3
- C 、1 056.04
- D 、1 047.16
- 4 【單選題】2012年1月1日,甲公司發行5年期一次還本、分次付息的可轉換公司債券400萬元。票面年利率為6%,利息按年支付,發行價格為460萬元,另支付發行交易費用40萬元。債券發行1年后可轉換為普通股股票。經計算,該項可轉換公司債券負債成份的公允價值為379.5萬元。不考慮其他因素,則2012年1月1日,甲公司因該項債券記入“應付債券”科目的金額為()萬元。
- A 、346.5
- B 、379.5
- C 、339.5
- D 、412.5
- 5 【單選題】A公司2012年3月1日開始自行開發成本管理軟件，在研究階段發生材料費用10萬元，開發階段發生開發人員工資100萬元，福利費20萬元，支付租金30萬元。開發階段的支出滿足資本化條件。2013年3月16日，A公司自行開發成功該成本管理軟件，并依法申請了專利,支付注冊費1萬元，律師費2.5萬元，A公司2013年3月20日為向社會展示其成本管理軟件，特舉辦了大型宣傳活動，支付費用50萬元，則A公司無形資產的入賬價值應為（）萬元。
- A 、213.5
- B 、3.5
- C 、153.5
- D 、163.5
- 6 【單選題】甲股份公司自2010年1月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2010年度在研究開發過程中發生研究支出400萬元，開發支出600萬元(符合資本化條件)，2010年4月1日該項專利技術獲得成功并申請取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為5年，法律規定的有效年限為10年，預計該項專利為企業帶來的經濟利益會逐期遞減，因此，采用年數總和法進行攤銷。假定會計攤銷方法和年限符合稅法的規定。2010年末該項無形資產產生的可抵扣暫時性差異余額為( )萬元。
- A 、450
- B 、400
- C 、225
- D 、675
- 7 【單選題】2015年1月1日，甲公司自行研發的一項非專利技術達到預定可使用狀態并立即投入使用，累計研究支出為10萬元，開發支出90萬元（其中符合資本化條件的支出為80萬元），該專利技術的使用壽命無法合理確定，當年年末的可收回金額為70萬元，甲公司對該項專利技術應當確認的資產減值損失為（）萬元。
- A 、10
- B 、40
- C 、20
- D 、30
- 8 【單選題】2016年1月1日，甲公司自行研發的某項非專利技術已經達到預定可使用狀態，累計研究支出為80萬元，累計開發支出為350萬元（其中符合資本化條件的支出為300萬元）；但使用壽命不能合理確定。2016年12月31日，該項非專利技術的可收回金額為200萬元。假定不考慮相關稅費，甲公司應就該項非專利技術計提的減值準備為（）萬元。
- A 、100
- B 、150
- C 、230
- D 、200
- 9 【單選題】2019年1月1日，甲公司自行研發的一項非專利技術達到預定可使用狀態并立即投入使用，累計研究支出為10萬元，開發支出90萬元(其中符合資本化條件的支出為80萬元)，該專利技術的使用壽命無法合理確定，當年年末的可收回金額為70萬元，甲公司對該項專利技術應當確認的資產減值損失為( ) 萬元。
- A 、10
- B 、40
- C 、20
- D 、30
- 10 【單選題】2019年1月1日，甲公司自行研發的一項非專利技術達到預定可使用狀態并立即投入使用，累計研究支出為10萬元，開發支出90萬元(其中符合資本化條件的支出為80萬元)，該專利技術的使用壽命無法合理確定，當年年末的可收回金額為70萬元，甲公司對該項專利技術應當確認的資產減值損失為（ ）萬元。
- A 、10
- B 、40
- C 、20
- D 、30
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