初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：甲公司為居民企業，登記注冊地在A市，企業所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產和銷售業務。2024年有關經營情況如下：（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈1萬元。（2）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用2萬元。（3）購置符合規定的安全生產專用設備一臺，該設備投資額600萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為3000萬元。已知：企業所得稅稅率為25%；甲公司享受應納稅額抵免優惠政策。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：計算甲公司2024年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、（3000-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）
  • B 、（3000-1.5-0.8+1+2-600×10%）×25%
  • C 、（3000-1.5+1）×25%-600×10%
  • D 、（3000-1.5-0.8-1+3+2）×25%-600÷（1-10%）×10%

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參考答案

【正確答案：C】

企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的“應納稅額”中抵免，即應納稅額=應納稅所得額×25%- 投資額（600萬元）×10%，排除選項 ABD。

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