初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產白酒取得不含增值稅價款100000元，同時收取包裝物租金4520元、包裝物押金12430元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲酒廠當月銷售自產白酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、[100000+4520÷（1+13%）]×13%
  • B 、100000×13%
  • C 、[100000+（4520+12430）÷（1+13%）]×13%
  • D 、（100000+12430）×13%

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參考答案

【正確答案：C】

（1）銷售貨物同時收取的包裝物租金，應價稅分離后按照主要業務（銷售白酒）適用稅率；選項BD未對包裝物租金計稅，錯誤；

（2）對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應在收取時作銷售處理，選項A錯誤，選項C正確。

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