中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 多選題 下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有（）。
  • A 、交易性金融負債公允價值小于初始確認金額
  • B 、已計提減值準備的投資性房地產
  • C 、已確認公允價值變動的可供出售金融資產
  • D 、因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金

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參考答案

【正確答案：A,B,C】

選項A符合題意：負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異；

選項B符合題意：企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，資產賬面價值小于其計稅基礎會形成暫時性差異；
選項C符合題意：可供出售金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異；
選項D不符合題意：因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債,稅法不允許扣除，賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異。

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