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首頁中級會計職稱考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲公司系增值稅一般納稅人，適用的企業所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，甲公司2×21年所得稅匯算清繳于2×22年2月20日完成，2×21年財務報告批準報出日為2×22年3月15日，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異。2×21年至2×22年，甲公司發生的相關交易或事項如下：資料一：2×21年11月1日，甲公司以銀行存款450萬元購入一批商品，并已驗收入庫，采用實際成本法核算。2×22年2月1日，該批商品因火災全部毀損。資料二：2×21年12月1日，甲公司收到法院通知，由于未能按期履行銷售合同被乙公司起訴。2×21年12月31日，案件尚未判決，甲公司預計敗訴的可能性為75%，預計的賠償金額區間為70萬元至100萬元，且該區間內每個金額發生的可能性大致相同。資料三：2×22年2月10日，法院對乙公司起訴甲公司案件作出判決。甲公司被判賠償乙公司90萬元，雙方均表示不再上訴，當日，甲公司以銀行存款向乙公司支付賠款。資料四：2×22年3月1日，甲公司股東大會審議通過2×21年度股利分配方案，決定以公司2×21年年末總股本為基數，每10股配送0.5元，共分派現金股利2500萬元。資料五：本題不考慮除企業所得稅以外的稅費及其他因素。
題目：計算甲公司2×21年12月31日應確認的預計負債金額，并分別編制甲公司確認預計負債和相關遞延所得稅的會計分錄。