初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：李某是甲個人獨資企業（簡稱“甲企業”）業主，2019年相關情況如下：（1）甲企業2019年會計利潤200000元；其中包括行政罰款30000元、合同違約金40000元，李某本人工資400000元。（2）甲企業員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外，王某2019年2月在其他單位兼職，取得收入3500元。（3）李某2019年5月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系李某2018部年年底購入，本次轉讓過程中，發生合理費用5000元。（4）李某2019年8月以個人名義購入境內A上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000元，轉讓取得凈收入50000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：在計算李某2019年度經營所得的個人所得稅應納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）。
  • A 、行政罰款
  • B 、臺同違約金
  • C 、李某本人工資
  • D 、王某的工資

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參考答案

【正確答案：B,D】

不得扣除項目：

（1）個人所得稅稅款；
（2）稅收滯納金；
（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失（選項A）；
（4）不符合扣除規定的捐贈支出；
（5）贊助支出；
（6）用于個人和家庭的支出；
（7）與取得生產經營收人無關的其他支出；
（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出，例如，未經核準計提的各種準備金，個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據實扣除，業本人工資不可扣除（選項D）。

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