- 不定項
題干：甲公司為居民企業，主要從事醫藥制造和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：（1）銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60萬元。（2）11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產設備一臺，取得增值稅專用發票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發票注明金額1.2萬元。該生產設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。（3）按照規定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。（4）符合條件的廣告費和業務宣傳費支出850萬元。已知：上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出60萬元；醫藥制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：在計算甲公司 2019 年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予扣除的是（ ）。 - A 、房產稅 28 萬元
- B 、增值稅 135 萬元
- C 、城市維護建設稅和教育費附加 13.5 萬元
- D 、印花稅 1.6 萬元
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參考答案【正確答案：A,C,D】
（預繳的）企業所得稅、（準予抵扣的）增值稅，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（）。
- A 、50萬元
- B 、25.2萬元
- C 、30萬元
- D 、25萬元
- 2 【不定項】甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額是（）。
- A 、2 352萬元
- B 、2 387.69萬元
- C 、2 407萬元
- D 、2 406.8萬元
- 3 【不定項】甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。
- A 、稅收滯納金2萬元
- B 、贊助支出20萬元
- C 、被沒收財物的損失15萬元
- D 、合同違約金50萬元
- 4 【不定項】甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額是（）萬元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
- 5 【判斷題】（2019年）在計算企業所得稅應納稅所得額時，利息收入按照債務人實際支付利息的日期確認收入的實現。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 6 【不定項】甲企業在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（ ）。
- A 、業務招待費準予扣除的數額為20.5萬元
- B 、業務招待費準予扣除的數額為30萬元
- C 、廣告費準予扣除的數額為500萬元
- D 、廣告費準予扣除的數額為615萬元
- 7 【不定項】在計算甲公司 2019 年度企業所得稅應納稅所得額時，當年投入使用的生產設備準予扣除的折舊額是（ ）。
- A 、600×（1－5%）÷10÷12×1＝4.75（萬元）
- B 、600×（1－5%）÷10÷12×2＝9.5（萬元）
- C 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×1＝4.759 5（萬元）
- D 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×2＝9.519（萬元）
- 8 【不定項】在計算甲公司 2019 年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是（ ）。
- A 、927 萬元
- B 、900 萬元
- C 、909 萬元
- D 、910 萬元
- 9 【不定項】在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，應計入收入總額的 是（ ）。
- A 、國債利息收入18萬元
- B 、公司債券利息收入80萬元
- C 、接受乙公司貨幣投資2 000萬元
- D 、從直接投資的未上市居民企業取得股息150萬元
- 10 【不定項】在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，當年投入使用的電子設備納稅調減 的金額是（ ）。
- A 、180萬元
- B 、271. 2萬元
- C 、240萬元
- D 、235萬元
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- 某建筑企業將2011年10月15日應繳納的營業稅和房產稅，共計28萬元稅款，延遲至10月25日才繳納，稅務機關責令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業應繳納的滯納金為（ ）元。
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- 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，征收營業稅的有（）
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- 某企業2018年購入一臺需要安裝的生產經營用設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元（不含稅），增值稅額為6500元，支付的運輸費為1500元，設備安裝時領用工程用材料價值1000元（不含稅），購進該批工程用材料的增值稅為130元。根據稅法相關規定，與該固定資產有關的增值稅可以抵扣，則該固定資產的成本為（）元。
- （2019年）根據會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是（ ）。
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