- 計算題
題干:某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產銷售自行車,出廠不含稅單價為280元/輛。2019年8月末留抵稅額3000元,9月該廠購銷情況如下:(1)向當地百貨大樓銷售800輛,百貨大樓當月付清貨款后,廠家給予了8%的現金折扣;(2)向外地特約經銷點銷售500輛,支付運雜費8000元,收到運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費4454.55元;(3)銷售本廠2008年購買自用的機器一臺,取得含稅收入120000元;(4)當期銷售自行車發出包裝物收取押金50000元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金60000元;(5)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發票上注明金額140000元,增值稅稅額18200元;(6)從小規模納稅人處購進自行車零件,支付價稅合計金額90000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發票;(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元(未取得增值稅專用發票);(8)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,價稅合計收取4個月的租金80000元,選擇簡易計稅方法。(其他相關資料:假定該企業位于增值稅轉型非試點地區;取得應該認證的發票均已通過認證并允許在當月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資產,未放棄減稅)
題目:該自行車廠銷售自己使用過的機器應納的增值稅;

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該自行車廠銷售使用過的增值稅轉型前購入的機器應納的增值稅=120000/(1+3%)×2%=2330.10(元)

- 1 【多選題】納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規定有( )。
- A 、銷售價格未超過原值的,免征增值稅
- B 、銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算征收增值稅
- C 、銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
- D 、銷售價格未超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
- 2 【綜合題(主觀)】該自行車廠銷售自己使用過的機器應納的增值稅;
- 3 【多選題】下列關于納稅人銷售自己使用過的物品,說法正確的有()。
- A 、一般納稅人銷售自己使用過的2009年2月購進的生產設備,按照17%征收增值稅
- B 、一般納稅人銷售自己使用過的2007年2月購進的生產設備,按照2%征收率征收增值稅
- C 、小規模納稅人銷售自己使用過的2008年2月購進的生產設備,減按4%征收率減半征收增值稅
- D 、小規模納稅人銷售自己使用過的2009年2月購進的商品,應按3%的征收率征收增值稅
- 4 【多選題】下列關于納稅人銷售自己使用過的物品,說法正確的有()。
- A 、一般納稅人銷售自己使用過的2009年2月購進的生產設備,按照17%征收增值稅
- B 、一般納稅人銷售自己使用過的2007年2月購進的生產設備,按照2%征收率征收增值稅
- C 、小規模納稅人銷售自己使用過的2008年2月購進的生產設備,減按4%征收率減半征收增值稅
- D 、小規模納稅人銷售自己使用過的2009年2月購進的商品,應按3%的征收率征收增值稅
- 5 【計算分析題】該自行車廠銷售自己使用過的機器應納的增值稅;
- 6 【計算分析題】該自行車廠出租辦公用房應納的增值稅;
- 7 【計算分析題】當月該自行車廠應納增值稅的合計數。
- 8 【單選題】納稅人購買應稅車輛自用,向銷售方支付的下列款項中,不計入應稅車輛計稅價格計征車輛購置稅的是( )。
- A 、手續費
- B 、車輛裝飾費
- C 、控購費
- D 、違約金
- 9 【計算題】該自行車廠出租辦公用房應納的增值稅;
- 10 【計算題】當月該自行車廠應納增值稅的合計數。
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