初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月提供知識產權服務取得含增值稅價款636萬元，另收取違約金21.2萬元。已知，增值稅稅率為6%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、[636+21.2÷（1+6%）]×6%
  • B 、636÷（1+6%）×6%
  • C 、636×6%
  • D 、（636+21.2）÷（1+6%）×6%

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參考答案

【正確答案：D】

（1）收取的違約金屬于與應稅交易相關的價款；

（2）“636萬元” “21.2萬元”均為含增值稅價款，應當價稅分離。

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