- 單選題A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應收賬款實施函證,但在實施函證過程中發現有些事項無法實施函證,因此修改了審計計劃,對應收賬款函證執行相應的替代審計程序。以下事項中最有效的替代審計程序是()。
- A 、重新測試相關的內部控制
- B 、檢查有關原始憑據,如檢查客戶訂購單、銷售單、銷售合同、發運憑證及銷售發票副本等
- C 、實施實質性分析程序
- D 、審查資產負債表日后的收款情況
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參考答案【正確答案：B】
選項B最恰當。抽查與銷售交易有關的原始憑證,如檢查客戶訂購單、銷售單、銷售合同、發運憑證及銷售發票副本等,可以驗證應收賬款的真實性。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應收賬款實施賬齡分析,以下情況中恰當的判斷是()。
- A 、應收甲公司賬款自2010年起發生,2011年借方發生額等于貸方發生額,貸方發生額含收回的2010年度發生的債權。X公司將應收甲公司賬款賬齡確定為1～2年
- B 、應收乙公司款項發生于2010年度,并于當年貼現,2011年度到期后,乙公司未能如期償還。X公司將該筆應收款項賬齡確定為1年以內
- C 、應收丙公司賬款系X公司2011年度從K公司購買,K公司對丙公司的該筆債權發生于2010年度。X公司將該筆應收賬款賬齡確定為1～2年
- D 、應收丁公司賬款發生于2010年度,該筆債務系戊公司于2011年度根據債務轉移協議轉由丁公司承擔。X公司將該筆應收賬款賬齡確定為1年以內
- 2 【單選題】A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應收賬款實施函證,在確定應收賬款函證對象時,以下事項中最應當作為函證項目的是()。
- A 、函證很可能無效的應收款項
- B 、交易頻繁但期末余額較小的應收款項
- C 、遠遠低于重要性水平的應收款項
- D 、應收納入審計范圍內子公司的款項
- 3 【單選題】A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應收賬款實施函證,在確定應收賬款函證時間時,以下事項中最不恰當的情形是()。
- A 、因X公司財務報表固有風險和控制風險都很低,可以在財務報表日前提前實施函證
- B 、在年終對存貨監盤的同時,對應收款項進行函證
- C 、審計項目組進駐X公司審計現場后,立即進行函證
- D 、為減少函證回函差異,在執行其他審計程序后函證
- 4 【單選題】A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應收賬款實施函證,在確定函證過程控制中時,以下事項中最恰當的情形是()。
- A 、在粘封詢證函時進行統一編號
- B 、寄發詢證函,并將重要的詢證函復制給X公司進行催收貨款
- C 、有10封詢證函直接交給X公司的業務員,由其到被詢證單位蓋章后取回
- D 、有10封詢證函要求被詢證單位傳真至X公司,并將原件蓋章后寄至會計師事務所
- 5 【單選題】A注冊會計師計劃測試X公司2011年銷售交易是否真實。下列實質性程序獲取的審計證據中與證明銷售交易的真實性最相關的是()。
- A 、復算銷售發票上的數據
- B 、追查銷售發票上的詳細信息至發運憑證、經批準的商品價目表和顧客訂購單
- C 、將發運憑證與相關的銷售發票和營業收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對
- D 、追查營業收入明細賬中的會計分錄至銷售單、銷售發票副聯及發運憑證
- 6 【單選題】A注冊會計師計劃測試X公司2011年銷售交易中登記入賬金額是否正確。下列實質性程序獲取的審計證據中與證明銷售交易登記入賬金額的正確性最相關的是()。
- A 、追查銷售發票上的詳細信息至發運憑證、經批準的商品價目表和顧客訂貨單
- B 、將發運憑證與相關的銷售發票和營業收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對
- C 、復核營業收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目
- D 、將發運憑證與存貨永續記錄中的發運分錄進行核對
- 7 【單選題】A注冊會計師計劃測試X公司2011年銷售交易中當期所有銷售業務是否均已記錄。下列實質性程序獲取的審計證據中與證明當期所有銷售業務均已記錄最相關的是()。
- A 、以抽查出庫單為起點
- B 、以抽查銷售明細賬為起點
- C 、以抽查應收賬款明細賬為起點
- D 、以抽查銀行對賬單為起點
- 8 【單選題】A注冊會計師計劃對X公司2011年度銷售交易的實施截止測試。對X公司實施銷售交易截止測試主要目的是為了檢查()。
- A 、年底應收賬款的真實性
- B 、是否存在過多的銷貨折扣
- C 、銷售交易的入賬時間是否正確
- D 、銷貨退回是否已經核準
- 9 【多選題】A注冊會計師計劃測試X公司2011年銷售交易是否完整。下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有()。
- A 、對銷售發票進行順序編號并復核當月開具的銷售發票是否均已登記入賬
- B 、檢查銷售發票是否經適當的授權批準
- C 、發運憑證均經事先編號并已登記入賬
- D 、定期與客戶核對應收賬款余額
- 10 【多選題】戊注冊會計師計劃測試E公司2011年度主營業務收入的發生,下列不能實現該目標的審計程序有()。
- A 、從主營業務收入明細賬中抽取2012年1月的明細記錄,檢查相應的記賬憑證、發運憑證和銷售發票
- B 、從主營業務收入明細賬中抽取2011年12月的明細記錄,檢查相應的記賬憑證、發運憑證和銷售發票
- C 、抽取2011年12月的銷售發票,檢查相應的發運憑證和賬簿記錄
- D 、抽取2011年12月的發運憑證,檢查相應的銷售發票和賬簿記錄
熱門試題換一換
- 根據票據法律制度的規定，在票據代理中，如果代理人超越代理權限的，則（ ）。
- 甲公司是一家有限責任公司，注冊會計師對甲公司2010年度財務報表進行審計并出具了無保留意見的審計報告，Q銀行根據注冊會計師審計的財務報表等相關資產證明文件給甲公司提供了巨額貸款，2011年由于甲公司偽造金融票案發，導致甲公司的供應商A公司貨款不能收回，Q銀行出現巨額虧損，Q銀行儲戶不能按期提取存款。下列可能構不成注冊會計師的利害關系人的有()。
- 臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位和個人，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票，經營地稅務機關可以要求其（ ）。
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- 根據企業國有資產法律制度的規定，下列情形中，企業應當申請辦理注銷產權登記的是（ ）。
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