參考答案

【正確答案：A,B】

巴塞爾委員會2015年第四版《加強銀行公司治理的原則》強調：

（1）有效的內部審計職能構成內部控制系統中的第三道防線（選項A正確）；

（2）內部審計職能應向董事會提供獨立保證，并支持董事會及高級管理層推動有效的治理流程及銀行的長期穩健（選項B正確）。

該職能向董事會和高級管理層提供有關銀行的內部控制、風險管理和治理體系的質量和效力的獨立保證，從而幫助董事會及高級管理層保護他們的機構及其聲譽。

2012年9月，巴塞爾委員會第三版《有效銀行監管核心原則》強調內部審計的職責是評估現行政策、程序和內部控制（包括風險管理、合規和公司治理程序）是否有效、適當并能滿足銀行業務需要，是否在實踐中有效實施相關政策和程序。銀行內部審計部門應具有充足的資源并保持適當的獨立性，能夠及時、充分了解相關信息，并確保其采用的審計方法能夠識別銀行承擔的實質性風險。