2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.繳納的城建稅

B.與銷售收入相配比的銷售成本

C.交通違規罰款

D.銷售固定資產的損失

正確答案:C

答案解析:交通違規罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。

2、境內某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應換算為含稅的應納稅所得額，再計算應代付的個人所得稅。代付個人所得稅的應納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應代付的個人所得稅=2550×10%-105=150（元）

3、下列各項中，按照印花稅有關規定，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規定期限保存的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上以后，才算完成了納稅義務

C.印花稅一般實行就地納稅

D.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E.已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應當全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務；凡多貼印花稅票者，不可申請退稅或者抵扣；已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花。

4、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.機關單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發一個月的工資。就機關而言，相當于全年一次性獎金，按全年一次獎金政策計算繳納個人所得。

5、（2）2020年應繳納的印花稅為（?。┰??！究陀^案例題】

A.15048

B.15503

C.15498

D.15053

正確答案:B

答案解析:新征耕地簽訂的合同，按照產權轉移書據合同繳納印花稅。應繳納的印花稅=5000×0.6×0.5‰×10000=15000（元）；取得的土地使用證，按權利、許可證按件繳納印花稅，應繳納的印花稅=5元； 簽訂的房屋租賃合同，按財產租賃合同稅目繳納印花稅，應繳納的印花稅=0.4×12×0.1%×10000=48（元）； 簽訂的購銷合同，應繳納的印花稅=150×0.3‰×10000=450（元） 應繳納的印花稅＝15000＋5＋48＋450＝15503（元）

6、關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮土地使用稅

B.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

D.房產出租的，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移，取得房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納城鎮土地使用稅。

7、關于融資租賃房產的房產稅處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅

正確答案:A、C

答案解析:判斷性題目。其中選項A和選項B是沖突性選項，選項C和選項D、選項E三項也是沖突性選項，所以只能有兩個正確答案。融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。

8、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質量”為計稅依據；拖船按“凈噸位”為計稅依據。

9、該企業2019年度應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

10、下列各項中，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。【單選題】

A.納稅人臨時占用耕地

B.部隊營房占用耕地

C.農村居民占用耕地新建住宅

D.機場跑道占用耕地

正確答案:C

答案解析:選項A：納稅人臨時占用耕地，應當按規定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀后，再全額退還已納稅款；選項B：軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；選項D：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。