2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列納稅信用等級適用M級的企業是（）?！締芜x題】

A.新設立企業

B.上一年度納稅信用評為D的企業

C.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業

D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業

正確答案:A

答案解析:未發生失信行為的下列企業適用M級納稅信用：（1）新設立企業。（2）評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。

2、稅務機關對單價不超過（）元生活必需品不采取稅收保全和強制執行措施?！締芜x題】

A.10000

B.6000

C.8000

D.5000

正確答案:D

答案解析:不在稅收保全及強制執行措施范圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品；單價在5000元以下的其他生活用品。

3、關于稅收優先的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優先于抵押權執行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收

正確答案:D

答案解析:稅收優先的規定：（1）稅收優先無擔保債權，法律另有規定的除外。（2）納稅人欠稅款在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權執行。（3）稅收優先于行政罰款、沒收法所得。（4）稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

4、稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出行政行為之日起（）日內。【單選題】

A.60

B.15

C.30

D.45

正確答案:A

答案解析:申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

5、關于消費稅的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A：自產自用的應稅消費品用于連生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項C：將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。選項D：納稅人兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。

6、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）?！径噙x題】

A.稅務機關作出的行政處罰行為

B.稅務機關作出的稅收保全措施

C.稅務機關作出的征稅行為

D.發票管理行為

E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：不是稅務機關作出的具體行政行為，不屬于稅務行政復議的受理范圍。

7、小規模納稅人不適用差額征稅的是（）?！締芜x題】

A.金融商品轉讓

B.勞務派遣

C.出租不動產

D.將購買的房屋銷售

正確答案:C

答案解析:小規模納稅人出租不動產，是全額納稅，不適用差額納稅規定。 

8、自2020年2月1日起，納稅人不得離線開具發票的是（）?！締芜x題】

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人

正確答案:D

答案解析:自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發票： ①經稅務總局、省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人，不得離線開具發票；②新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外。

9、個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報?！締芜x題】

A.應稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業會計準則

D.資產負債表

正確答案:A

答案解析:關于個體工商戶的所得稅，單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內匯算清繳，實行多退少補。

10、因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款?！締芜x題】

A.5

B.1

C.2

D.3

正確答案:D

答案解析:因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。