2025年稅務師職業資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業借入（名義）年利率為12%的貸款20000元，分12個月等額償還本息。該項借款的實際年利率為（ ）?！締芜x題】

A.12%

B.9%

C.24%

D.18%

正確答案:C

答案解析:實際年利率=20000×12%/(20000/2)×100%=24%

2、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為（ ）?！締芜x題】

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

正確答案:C

答案解析:借款的實際年利率=100×8%/[100×（1-12%）]=9.09%，所以選項C正確。

3、下列各項關于現金周轉期的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.加速支付應付賬款可以減少應收賬款周轉期

B.產品生產周期的延長會縮短現金周轉期

C.現金周轉期一般長于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和

D.現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段

正確答案:D

答案解析:如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。故選項A的說法不正確。產品生產周期的延長會延長存貨周轉期，從而延長現金周轉期，故選項B不正確?，F金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，它等于經營周期減去應付賬款周轉期。由此可知，選項C的說法不正確，選項D的說法正確。

4、甲公司按“2/10，N/30”的付款條件購入貨物80萬元。如果企業在10天以后付款，則放棄現金折扣的信用成本為（ ）?！締芜x題】

A.73.47%

B.36.73%

C.41.53%

D.66.58%

正確答案:B

答案解析:放棄折扣的信用成本率=[折扣/（1-折扣）]×[360/（付款期-折扣期）]=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%

5、下列關于經濟訂貨模型的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.隨每次訂貨批量的變動，相關訂貨費用和相關儲存成本呈同方向變化

B.相關儲存成本與每次訂貨批量成正比

C.相關訂貨費用與每次訂貨批量成反比

D.相關儲存成本與相關訂貨費用相等時的采購批量，即為經濟訂貨批量

正確答案:A

答案解析:相關訂貨費用=（存貨每期需求量/每次訂貨批量）×每次訂貨費用，選項C正確；相關儲存成本=（每次訂貨批量/2）×單位存貨每期儲存成本，選項B正確；選項B、C都正確，則選項A不正確；由于相關儲存成本與相關訂貨費用相等時，存貨相關總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經濟訂貨批量，因此選項D正確。