2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、根據中小微企業新購置的設備器具加速折舊的規定，下列說法正確的是(）。【單選題】

A.購置的設備、器具包含房屋、建筑物在內的固定資產

B.從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派用工人數

C.中小微企業2022 年新購置的單位價值在 500 萬元以上的設備，當年度未選擇享受按照單位價值的一定比例在企業所得稅稅前扣除的，以后年度可以再變更享受

D.資產總額指標應按上一會計年度末資產總額確定

正確答案:B

答案解析:選項 A，設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產，選項 C，中小微企業可根據自身生產經營核算需要，自行選擇享受按照單位價值的一定比例在企業所得稅稅前扣除政策，按季(月)在預繳申報時即可享受。但是，當年度未選擇享受的以后年度不得再變更享受，選項 D，資產總額指標應按企業全的季度平值確定

2、某企業有單獨兩處地下建筑物，分別為工業用途房產和非工業用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規定：工業用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業用途房產應納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）

3、某企業2015年度實現銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經稅務機關核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業2015年度應繳納的企業所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業外收入應計入應納稅所得額；一般企業發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。該企業2015年度應繳納的企業所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬元）=12500（元）

4、2019年甲企業3棟危房應繳納房產稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正確答案:B

答案解析:2019年甲企業3棟危房應繳納的房產稅=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（萬元）。

5、企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有（ ）。【多選題】

A.企業以前年度生產經營資料

B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料

C.企業本年度內向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關聯方功能和風險的說明資料

E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應就以下內容提供資料，并與稅務機關進行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關聯方及關聯交易；（3）企業以前年度生產經營情況；（4）安排涉及各關聯方功能和風險的說明；（5）是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。