2024年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）?！径噙x題】

A.用于贈送給關系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業務招待

D.用于餐飲業

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B、C，屬于將外購貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額是不能抵扣的；選項A、E，屬于需要繳納增值稅的業務，進項稅額可以抵扣；選項D，屬于用于增值稅應稅項目，進項稅額可以抵扣。

2、下列關于停業的稅務管理，表述正確的是（）【單選題】

A.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年

B.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應正常辦理復業申請

C.個人獨資企業不得辦理停業

D.納稅人在停業期間發生納稅義務的，按規定依法申報繳納稅款

正確答案:D

答案解析:選項A，定期定額征收的個體工商戶停業期不得超過一年。選項B，稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業。選項C.比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業可以辦理停業。

3、關于稅收籌劃方法的實際應用，以下籌劃方案正確的是（ ）?！締芜x題】

A.北京市甲企業為了擴大銷售渠道，在上海設立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構間轉移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B.乙創業投資企業投資于一家上市高新技術企業滿2年，希望通過投資減少本企業的應納稅所得額

C.天津市丙企業為了達到通過彌補虧損，減少應納企業所得稅的目的，兼并了一家虧損企業（適用特殊性稅務處理方法）

D.山東省青島市丁企業準備上市，于是將企業的經濟性質由有限責任公司轉為了股份有限公司

正確答案:C

答案解析:選項A：不在同一縣（市）但實行統一核算的兩個以上分支機構之間進行貨物轉移用于銷售，應當作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達到延期繳納增值稅的目的；選項B：創業投資企業投資上市高新技術企業，沒有稅收優惠待遇；選項D：屬于上市公司規定，與稅收籌劃不相關。

4、下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產企業將開發房產轉作辦公使用

B.鋼材企業將自產的鋼材用于國內本企業的在建工程

C.工業企業將產品向國內分支機構的移送

D.某食品廠將生產的食品對外捐贈給福利院

正確答案:D

答案解析:選項ABC屬于內部處置資產，不作視同銷售收入處理。

5、某稅務師于2020年4月對某商業企業2019年的納稅情況進行審核時（該企業上年度已經結賬），發現企業將自產的產品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于以物易物銷售，換入同價格商品，具有商業實質，雙方均未開具增值稅專用發票，作出以下會計分錄：借：庫存商品 56500 貸：庫存商品 50000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 6500企業已按照當年利潤計繳了企業所得稅。則以下調整會計分錄中，正確的有（ ）。（企業所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【多選題】

A.借：庫存商品 7800 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7800

B.借：庫存商品 （6500） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） （6500）

C.借：應交稅費——應交所得稅 2500 貸：以前年度損益調整 2500

D.借：庫存商品 11300 貸：以前年度損益調整 10000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） （6500） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7800借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500

E.借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

正確答案:D、E

答案解析:企業將自產產品用于以物易物銷售，會計上應確認收入，計算增值稅銷項稅額和所得稅，由于購進商品未取得增值稅專用發票，應將稅款計入庫存商品成本，涉及的調整會計分錄：借：庫存商品 11300 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） （6500） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7800 以前年度損益調整 10000調整應交所得稅借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500將以前年度損益調整貸方余額轉入未分配利潤借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配—未分配利潤 7500