2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運輸費用 8 萬元、裝卸費 2 萬元（取得符合規定的發票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進金額50 萬元，該地區原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產品與自產選礦產品混合為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產品的購進金額或者購進數量，當期不足扣減的，可結轉下期扣減。（3）甲煤礦應納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。

2、水資源稅試點地區發生下列取水行為，應繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調度水資源取水

C.農村集體經濟組織從本集體經濟組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發電取用水

正確答案:A

答案解析:選項 BC，不繳納水資源稅；選項 D，免征水資源稅。

3、土地增值稅清算時，允許從轉讓收入總額中據實扣除的有（ ）。【多選題】

A.開發間接費用

B.房地產開發費用

C.前期工程費

D.售房時代收費用

E.支付給回遷戶補差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本的一定比例扣除，而非據實扣除；選項 D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入。

4、 2023 年 3 月，因質量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業。該小汽車在購置當月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務機關申請退還車輛購置稅并提供相關材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

5、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）。【多選題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

6、根據資料（3）甲廠應交納的消費稅為（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應納消費稅 =140×10×25%=350（萬元）。

7、 該企業當月應納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。

8、下列關于增值稅起征點的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點的調整由當地人民政府規定

B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數）

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數）

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，起征點的調整由財政部和國家稅務總局規定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。

9、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項 ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

10、境內單位或個人發生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內運載旅客出境

B.無運輸工具承運業務

C.航空運輸

D.在境外運載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費的設計服務

正確答案:A、C、D

答案解析:選項 B，無運輸工具承運業務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。