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2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、業務(1)甲廠應繳納煙葉稅( )萬元?!究陀^案例題】
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
正確答案:C
答案解析:業務(1)甲廠應繳納煙葉稅=360×(1+10%)×20%=79.2(萬元)。
2、2020年9月,某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸,取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸,本月全部銷售,取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業當月應繳納資源稅()萬元。【單選題】
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
正確答案:D
答案解析:該企業當月應繳納資源稅=500×5%+240×6.5%=40.60(萬元)。
3、2019年6月1日起,部分先進制造業退還增量留抵稅額需滿足的條件有( )?!径噙x題】
A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發票情形
C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上
D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬
E.納稅信用等級為A級或B級
正確答案:A、B、C、E
答案解析:自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:(1)增量留抵稅額大于零;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
4、關于增值稅征收范圍中,正確的有( )?!径噙x題】
A.道路通行服務按不動產租賃
B.向客戶收取退票費按其他現代服務
C.融資租賃按金融服務
D.車輛停放按有形動產租賃
E.融資性售后回租按租賃服務
正確答案:A、B
答案解析:選項 C,屬于租賃服務;選項 D,屬于不動產租賃服務;選項 E,屬于貸款服務。
5、業務(1)銷項稅額為( )萬元。【客觀案例題】
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
正確答案:D
答案解析:業務(1)銷項稅額=8000/(1+6%)×6%=452.83(萬元)。
6、下列情形中,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )?!径噙x題】
A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售
C.已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%,但剩余可售建筑面積已經出租或自用
D.取得銷售(預售)許可證滿 2 年仍未銷售完畢的
E.已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85%以上
正確答案:A、C、E
答案解析:符合以下條件之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算:(1)已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85%以上,或該比例雖未超過 85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的; (2)取得銷售(預售)講可證滿 3 年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的;(4)省稅務機關規定的其他情況。
7、某化妝品生產企業從法國進口香水精,關稅完稅價格30萬元,關稅稅率20%,海關已代征増值稅、消費稅。2020年4月生產領用上述進口香水精的90%用于連續生產本廠品牌的高檔化妝品,本月在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業上述業務當月應繳納消費稅()萬元?!締芜x題】
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
正確答案:B
答案解析:該企業當月應繳消費稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元)。
8、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定,下列說法正確的是()?!締芜x題】
A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍
B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣
C.扣除率為購進貨物的適用稅率
D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定
正確答案:D
答案解析:選項:自2012年7月1日起,以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,納入農產品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產品無論是否用于生產液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油,增值稅進項稅額均按照農產品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。
9、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定,下列說法正確的有( )?!径噙x題】
A.當期轉出的進項稅額,應相應調減加計抵減額
B.加計抵減政策執行到期后,結余的加計抵減額可以繼續抵減
C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額
D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策
E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額
正確答案:A、C
答案解析:選項 B,加計抵減政策執行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減;選項 D,小規模納稅人不適用增值稅加計抵減政策;選項 E,納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
10、業務(4)甲廠應納消費稅( )萬元?!究陀^案例題】
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
正確答案:A
答案解析:業務(4)甲廠應納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63(萬元)。
2020-06-08
2020-05-30
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