2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于小規模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額10萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

2、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。每噸不含增值稅出廠價=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當月應繳納消費稅=20×250=5000(元)。

3、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準予扣除的轉讓環節的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

4、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

5、我國現行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（ ）。【多選題】

A.環境保護稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費稅屬于暫行條例。

6、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。【單選題】

A.個人消費的購進貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進的娛樂服務

正確答案:B

答案解析:選項A:外購貨物用于個人消費，不得抵扣增值稅進項稅額。選項CD:購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣增值稅進項稅額。

7、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經出租或自用 

D.取得銷售（預售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的； （2）取得銷售（預售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；（4）省稅務機關規定的其他情況。

8、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.一次購買金額達到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿 365 天的個人

正確答案:C

答案解析:選項 A，境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。選項 B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內連續居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。

9、H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。

10、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。【多選題】

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發放給員工

C.汽車廠將自產汽車分配股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。