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2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、根據相關規定,下列屬于城市維護建設稅特點的有( )?!径噙x題】
A.稅款專款專用
B.實行地區差別定額稅率
C.征收范圍廣
D.屬于附加稅
E.根據城建規模設計稅率
正確答案:A、C、D、E
答案解析:城建稅b實行地區差別比例稅率。
2、下列關于城市維護建設稅的說法中,正確的是( )?!締芜x題】
A.只要繳納增值稅就必須同時繳納城市維護建設稅
B.同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城市維護建設稅的納稅人
C.只要退還“兩稅”就必須同時退還城市維護建設稅
D.凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人,為城市維護建設稅的納稅人
正確答案:D
答案解析:選項A:進口環節海關代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅;選項B:并不是同時繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護建設稅的納稅人,而是只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅,就可能成為城建稅的納稅人;選項C:出口退還增值稅、消費稅,但不退還已繳納的城市維護建設稅;對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加一律不予退(返)還。
3、位于縣城的某木制品生產企業(一般納稅人)2019年5月份委托位于市區的一家加工廠(一般納稅人)為其加工一批實木地板,木制品生產企業提供的原材料價值為20000元(不含增值稅),受托方收取加工費8000元(不含增值稅)。當月木制品生產企業將該批地板全部收回。則下列說法正確的有( )。(已知實木地板消費稅稅率為5%,加工廠無同類售價)【多選題】
A.受托方應繳納的城建稅為72.8元
B.受托方應繳納的城建稅為103.16元
C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元
D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元
E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率
正確答案:A、C、D
答案解析:受托方提供加工勞務,應納城建稅=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算,應代收代繳委托方應納的城建稅=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)應代收代繳委托方應納的教育費附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)
4、某縣一企業2019年11月繳納增值稅28萬元(其中含有因符合免稅規定而被退庫3萬元),繳納消費稅20萬元,被查補增值稅5萬元、房產稅2萬元。則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元?!締芜x題】
A.2.5
B.2.6
C.2.75
D.2.8
正確答案:A
答案解析:對納稅人減免“兩稅”時,相應也減免城市維護建設稅。該企業當月應繳納城市維護建設稅=(28-3+20+5)×5%=2.5(萬元)。
5、某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲,委托方提供煙葉成本為60000元,支付加工費8000元(不含增值稅),受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為( )元。(煙絲消費稅率為30%)【單選題】
A.1504.7
B.1457.14
C.1050
D.2040
正確答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人,按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。所以本題應該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護建設稅,按照加工廠所在地區(縣城)的稅率繳納城建稅。受托方代收代繳消費稅=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14(元)
2020-06-08
2020-05-30
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