2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人繳納稅款時，稅務機關必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證，這種做法體現的納稅人權利是（　?。?。【單選題】

A.索取有關稅收憑證的權利

B.納稅申報方式選擇權

C.稅收監督權

D.知情權

正確答案:A

答案解析:納稅人有索取有關稅收憑證的權利。稅務機關征收稅款時，必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證。

2、根據資源稅有關規定，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.獨立礦山收購未稅礦產品的，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

B.聯合企業收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

C.在中華人民共和國領域及管轄海域開采或者生產應稅產品的單位和個人是資源稅的納稅人

D.非礦山企業收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅

E.收購未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業以及其他單位是資源稅的扣繳義務人

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：獨立礦山、聯合企業收購未稅資源稅應稅產品，按照本單位應稅產品的稅額、稅率標準，依據收購數量（金額）代扣代繳資源稅。

3、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（　?。┤f元。【單選題】

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

正確答案:C

答案解析:該公司在土地增值稅清算時應確認收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）。

4、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字專用發票的有（　　）?！径噙x題】

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發票作廢條件

D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件

E.應稅服務中止，并符合發票作廢條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，可以開具紅字專用發票。

5、甲公司應納土地增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數為15%，應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

6、下列行為中，不征收增值稅的有（　　）。【多選題】

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

C.各級工會組織收取工會經費

D.人民法院收取訴訟費用

E.各黨派收取黨費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務不屬于增值稅的征稅范圍。而單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租，并不是為本單位提供取得工資的服務，因此要征收增值稅。

7、業務（3）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業務（3）的銷項稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

8、下列關于稅收法規的說法中正確的是（　　）?！締芜x題】

A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規

D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收行政法規應在公布后30日內報全國人大常委會備案。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章。選項D：國務院是國家最高行政機關，依憲法和稅收法律制定稅收行政法規。

9、下列行為中，不享受車輛購置稅優惠政策的有（　?。??！径噙x題】

A.城市公交企業購置公共汽電車

B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車

C.英國駐華領事館購買自用車輛

D.中國人民武裝警察部隊購置列入裝備訂貨計劃的車輛

E.汽車生產企業將自產汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項BE：自用的一方應照章繳納車輛購置稅。

10、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網站設計服務屬于“現代服務-文化創意服務”，轉讓網絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產”，提供文化創意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。