2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發生月終了之日起10日內

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發生月終了之日起 15日內申報并繳納稅款。

2、稅務規范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規范

D.與稅務規章設定權一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務規范性文件特征"知識點。稅務規范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發生效力的特征

3、下列關于準予扣減外購應稅資源產品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是( )。【單選題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應稅產品購進金額的,由主管稅務機關根據具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可以結轉下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可結轉下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，不得結轉下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項 D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，按照下列方法進行扣減: 準予扣減的外購應稅產品購進金額(數量)=外購原礦購進金額(數量) X(本地區原礦適用稅率本地區選礦產品適用稅率)。

4、業務(3) 應轉出的進項稅額 ( )萬元?！締芜x題】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正確答案:B

答案解析:業務(3)應轉出的進項稅額= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(萬元)。[提示]根據題干“月末盤點庫存材料時發現··.”，可以理解為發生非正常損失的免稅農產品是以原材料的形式存在的，即還未生產領用，所以計算進項稅額轉出額的扣除率為 9%。

5、關于資管產品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅

B.管理人運營資管產品提供貸款服務，以產生的利息及利息性質的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額

D.資管產品包括銀行理財產品

E.管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為不適用簡易計稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產品增值稅的征收管理”知識點。選項 E，資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

6、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

7、關于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計稅依據是煙葉的收購價款

B.實行從價定率計算應納稅額

C.納稅地點為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進農產品進項稅額的計算基數

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識點。選項 ，煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額;選項D，煙葉的生產銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

8、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

9、下列業務的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業企業向供貨方收取的進場費，不可以開具增值稅發票

B.商業企業向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，不能抵扣進項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發票:選項 B，應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，準予抵扣進項稅額。

10、關于成品油生產企業的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）?！締芜x題】

A.在生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油征收消費稅

B.在生產成品油過程中作為燃料消耗的自產成品油，照章征收消費稅

C.在生產成品油過程中作為原料消耗的自產成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈自產成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。