2023年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（ ）。【多選題】

A.納稅檢查調增進項稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額

C.用于個人消費的進項稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額

E.紅字專用發票信息表注明的進項稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中反映的本期進項稅額轉出額中包括：免稅項目用；集體福利，個人消費；非正常損失；按簡易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額；納稅檢查調減進項稅額；紅字專用發票信息表注明的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應作進項稅額轉出的情形。

2、稅務機關依法采取稅收強制執行措施的前提有（ ）。【多選題】

A.從事生產、經營的納稅人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納

B.扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，已經在限期內繳納

C.納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納

D.經縣級以上稅務局局長批準

E.經省級以上稅務局局長批準

正確答案:A、C、D

答案解析:稅收強制執行措施是指稅務機關對未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人所采取的強制扣劃其存款或拍賣、變賣其財產以抵繳稅款的措施。一般條件：對于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期未繳納的，經縣級以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

3、稅務師對納稅人的“應交稅費一應交增值稅”明細賬進行審核時，企業的以下處理中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業當期發生進貨退回業務，應該減少當期進項稅額，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

B.企業職工餐廳領用了上月購進的面粉一批，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

C.企業因地震造成自產面粉發生損失，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

D.商業企業用外購汽車對外捐贈，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

E.企業用上月外購的牛奶發放給職工，作為國慶節的福利，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶

正確答案:B、E

答案解析:選項A是錯誤的，應該是紅字借記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”賬戶；選項C是錯誤的，按現行規定只有因管理不善造成的非正常損失才作進項稅額轉出，地震等自然災害造成的損失不作轉出處理；選項D是錯誤的，應該是視同銷售業務，貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

4、對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算銷售收入，并據以計算應納稅款的是（ ）的稅款征收方式。【單選題】

A.查定征收

B.查驗征收

C.核定征收

D.查賬征收

正確答案:B

答案解析:對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算銷售收入，并據以計算應納稅款的是查驗征收的稅款征收方式。

5、企業發生下列（ ）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。【單選題】

A.經濟性質或企業類型發生變化

B.經營地址發生變化

C.注冊資金發生變化

D.發生解散、破產、撤銷

正確答案:B

答案解析:納稅人改變住所、經營地址，不改變主營稅務機關的，需要變更稅務登記，但是如果發生上述變更涉及改變主管稅務機關的，應該辦理注銷稅務登記。

6、下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.會計咨詢合同

B.技術咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:B

答案解析:選項ACD：一般的會計、法律、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，所立合同不貼印花。

7、某企業向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規模納稅人之分

B.對于非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人

C.對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.對于年應稅銷售額超規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規定的資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

8、下列行為，稅務師在執業過程中不得實施的是（ ）。【單選題】

A.代辦稅務登記

B.收取合同約定的報酬

C.買賣委托人的股票、債券

D.代為制作涉稅文書

正確答案:C

答案解析:稅務師執業期間，不得買賣委托人的股票、債券。

9、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（ ）。【單選題】

A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告

B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告

D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

正確答案:C

答案解析:如果發現涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當出具否定意見的鑒證業務報告。否定意見的鑒證業務報告應當以消極方式作出。

10、下列項目中關于稅務師事務所質量控制表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任

B.項目其他成員為其完成的工作質量承擔責任

C.僅由稅務師事務所對服務成果承擔最終責任

D.僅由項目負責人對服務成果承擔最終責任

E.項目負責人和項目其他成員共同對服務成果承擔最終責任

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任；項目其他成員為其完成的工作質量承擔責任。所以CDE均不正確。